Построение системы оперативного управления финансами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Построение системы оперативного управления финансами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы реализовать стратегическое и оперативное управление финансами организации для начала надо понять, зачем, собственно, это нужно? Практически все управленческие процессы, включая рассматриваемый нами, относятся к одной или нескольким ключевым целям ведения бизнеса компании на рынке. Если вспомнить, что основная цель управления финансами – это повышение конкурентоспособности фирмы*, то стратегическое и оперативное управление финансами (финансовыми потоками, если быть точнее) позволяет компании решать несколько важных для себя задач, что без такой системы не представляется возможным.

Оперативное управление финансами и окружение бизнеса

Бизнес не существует в вакууме. Понятие «окружение бизнеса» может включать в себя клиентов, партнеров, подрядчиков, государство, контролирующие органы, прессу, конкурентов, инвесторов и т.д. Окружение оказывает влияние на бизнес так же, как оказывает влияние на человека. Но если у отдельно взятого человека вопрос влияния окружения стоит в области эмоциональной устойчивости, то у компании – в финансовой. Любой из окружения бизнеса может проверить его финансовую устойчивость на прочность, поэтому в работе над формированием своей системы управления финансами бизнесу необходимо оглядываться на внешнее окружение и учитывать масштабы влияния окружения на реализацию целей компании. Именно поэтому финансовые процессы должны учитывать интересы внешнего окружения и в общем смысле отвечать следующим требованиям:

• Быть гарантом исполнения компанией обязательств перед клиентами и партнерами, при этом удовлетворяя их ожидания от качества предоставляемых услуг или товаров. В глобальном смысле критерий удовлетворенности может быть ключевой основой долгосрочного сотрудничества. При этом компания должна понимать, что нет никакого единого показателя удовлетворенности, и для разных групп потребителей и групп партнеров он будет совершенно разным. Поэтому необходимо внедрение и поддержание системы индивидуального подхода к качеству.
• Обеспечить выполнение компанией своих обязательств по текущим договорам в части возврата инвестиций, заемных средств или авансом полученных фирмой услуг. Это очень важный критерий, который в отечественной практике бизнеса, впрочем, таковым зачастую не является. Любой предприниматель – это не только предпринимательский талант, но и его репутация в качестве делового партнера. Если бы ключевые должности присваивались еще и на основании обратной связи по бэкграунду человека, возможно, сегодня вокруг было бы гораздо больше эффективных руководителей.
• Сотрудники являются одновременно и составляющей внутренней структуры компании, и частью ее внешнего окружения, в зависимости от рассматриваемого вопроса. Фирма благодаря своей стратегии управления финансами должна гарантировать этой группе лиц (сотрудникам) не только текущее исполнение своих обязательств (работа в обмен на деньги), но и удовлетворить их перспективные материальные запросы (в разумных пределах), что позволит мотивировать персонал на достижение долгосрочных целей компании.
• Являясь частью государства и общества, компания в своей финансовой деятельности не может не учитывать социальную составляющую. Например, такие социальные аспекты, как необходимость ведения бизнеса в антикоррупционном поле, способствует повышению эффективности государственного аппарата и в целом глобально улучшению благосостояния общества, необходимость финансовой поддержки социальных проектов повышает гражданскую осознанность, а расширение бизнеса, помимо частных выгод, решает социальную задачу создания новых рабочих мест и пр.

Ответственность за управление финансами предприятия (финансовый менеджмент)

Построение работы финансовой службы, подбор квалифицированных специалистов и мониторинг за процессом и результатами их деятельности — ключевые обязанности любого руководителя. Внедрением системы финансового менеджмента в компании, как правило, занимается специальное подразделение, которое может быть представлено либо одним сотрудником, либо полноценным отделом. Во главе такой финансовой службы стоит собственный руководитель. Исходя из размеров организационной структуры и отраслевой специфики предприятия функции финансового управления могут быть распределены между несколькими подразделениями. В российской и зарубежной практике функции финансового менеджмента разделены между следующими руководителями:

• финансовый директор отвечает за составление и реализацию бюджетной политики, а также за контроль использования собственных и заёмных ресурсов компании.
• главный бухгалтер контролирует и учитывает ресурсы компании и их источники.
• генеральный директор формулирует финансовую стратегию, разрабатывает финансовую политику предприятия.

Такое разделение функций по управлению финансами между различными подразделениями предполагает разграничение сфер ответственности и организацию их скоординированной деятельности.

В нашей стране и за рубежом подходы к организации деятельности финансовых служб отличаются. В западных компаниях бухгалтерия и финансовый отдел напрямую подчиняются финансовому директору, который отчитывается перед генеральным директором. В России традиционно бухгалтерия в лице главного бухгалтера подчиняется сразу генеральному директору.

В дальнейшем в зависимости от потребностей компании в её организационной структуре создаются дополнительные финансовые подразделения, которые подчиняются либо главному бухгалтеру, либо финансовому директору. Выбор модели организации финансовой службы осуществляется компанией самостоятельно.

Традиционно должностные обязанности в сфере планирования и управлениями финансами предприятия разграничиваются между руководителями следующим образом.

1. Генеральный директор занимается организацией работы финансовой службы. Он нанимает и освобождает от должности руководителей финансовых подразделений, обеспечивает стратегическое управление финансами предприятия, формулирует направления проведения финансового менеджмента, контролирует достижение ключевых показателей деятельности, несёт ответственность за правильность оформления налоговых документов и своевременность их предоставления в налоговые органы.
2. Финансовый директор берет на себя задачу финансового прогнозирования и планирования. Он организует оперативное управление финансами предприятия: анализирует отчётность, принимает решение о размерах выплачиваемых дивидендов, анализирует потребность в заемных ресурсах и условия их получения, следит за платёжной дисциплиной и ликвидностью организации. Также в обязанности финансового директора входит проведение инвестиционной политики компании (анализ инвестиционных проектов, определение сроков окупаемости и рентабельности, поиск источников финансирования), организация страхования от различных видов рисков, управление запасами (расчёт их норм и нормативов в производстве), валютными ценностями и финансовыми инструментами компании.
3. Главный бухгалтер занимается выполнением следующих должностных обязанностей: анализирует расходы и доходы компании, ведет бухгалтерский учет и учет расходов, подготавливает необходимые данные для формирования отчётности компании в соответствии с требованиями ПБУ, отвечает за нарушение сроков уплаты налогов и сборов, организует краткосрочное финансовое планирование на предприятии.

Главные направления управления финансовыми потоками предприятия в кризис

Обеспечение достаточности денежных средств

Рассчитать оптимальный для предприятия объём свободных денежных средств можно с помощью различных методов.

1. Уточненный метод. Базируется на плановых значениях объемов производства и реализации продукции. Исходя из размеров выручки и дебиторской задолженности контрагентов рассчитывается поступление денежных средств на расчетный счет (или в кассу) компании.
2. Укрупненный метод. Используются фактические данные по выручке за предыдущие периоды, на их основе рассчитываются средние показатели, значения которых применяют для прогнозирования объемов денежных средств.
3. Экспресс-метод. На основе средних значений выручки за фактический период рассчитываются плановые показатели. Это достаточно упрощенный метод, который применим при управлении финансами малого предприятия.

Потребность в денежных средствах определяется по следующей формуле Дпл = (ОПпл: ОПср)*Дср – Апол + Апол.ср, где

• Дпл — плановый объём выручки от продажи товаров, работ, услуг;
• Дср — средняя выручка, рассчитанная на основе фактических значений за предыдущие периоды;
• ОПпл — объём товаров, отгруженных покупателям со склада предприятия;
• ОПср — средний объём товаров, отгруженных покупателям со склада предприятия, рассчитанный на основе фактических значений за предыдущие периоды;
• Апол — полученные от контрагентов авансовые платежи в плановом периоде;
• Апол. ср. — средний размер авансовых платежей от клиентов, рассчитанный на основе фактических значений за предыдущие периоды.

Все показатели измеряются в денежном выражении (в рублях).

Сущность и методы управления финансами

Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе и финансовой. Под управлением понимается сознательное целенаправленное воздействие на объект с помощью совокупности приемов и методов для достижения определенного результата. Управление основано на знании объективных закономерностей развития общества. Вместе с тем на управление большое влияние оказывает государство в лице соответствующих управленческих структур.

Важной областью управленческой деятельности является управление финансами. Его осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

Оперативное управление денежными средствами

Деньги в различных формах — это неотъемлемый элемент и даже необходимое условие существования организации. Оперативное управление данным элементом включает в себя ряд мероприятий:

• контроль движения денег как в наличной, так и в безналичной форме (на банковских счетах);
• анализ операций с использованием иностранной валюты;
• ведение налоговой отчетности для своевременной подачи документов в специализированные органы и осуществление соответствующих платежей;
• аудит финансовой документации как собственными силами, так и путем привлечения профессиональных экспертов со стороны;
• оценка финансового состояния предприятия на основе расчета и анализа специальных коэффициентов;
• ведение и анализ бухгалтерской документации.

Функции и методы управления финансами

Основная задача управления финансами — обеспечение финансовой стабильности, обеспечение объекта финансовыми ресурсами для достижения необходимого результата.

К основным функциям управления финансами относятся:

• финансовое прогнозирование;
• финансовый анализ;
• оперативное управление финансами;
• прогнозирование финансовой деятельности;
• планирование распределения финансовых ресурсов;
• учет финансовых ресурсов.

Среди методов управления финансами выделяют две группы:

• Экономические — к ним относится фискальная политика, координация финансовых ресурсов, финансовое регулирование и т.д.
• Административные — к ним относится финансовый менеджмент, система амортизационных отчислений, финансовые санкции и.т.д.

У финансового планирования должна быть цель. Вот вы месяц назад не планировали, а тут вдруг решили поставить план на год. А для чего? Раньше ж как-то работали.

Поставьте перед собой цель, ради которой вы готовы тратить время на планирование. Если цели нет, то не тратьте время на финансовое планирование. Цели могут быть в разных областях:

Цель безопасности : создать резервный фонд на определённую сумму. Если вы работаете в нестабильной сфере, и часто клиенты не платят, но не хочется каждый раз попадать в кассовый разрыв, вам понадобится фонд для покрытия непредвиденных затрат.

Цель развития : открыть новые филиалы или направления. Когда есть подушка безопасности, можно спокойно развивать бизнес и не бояться, что прогоришь.

Личная цель: купить новый автомобиль или съездить в отпуск на острова. Когда в бизнесе всё есть и всё стабильно, можно подумать и о себе.

Совет, а не приказ: в первую очередь, руководствуйтесь интересами бизнеса — он должен развиваться или хотя бы быть стабильным, а уже потом думайте о хотелках. Самые большие ошибки предпринимателей в том, что они вытаскивали все деньги на свои потребности, а потом им приходилось искать деньги на зарплаты и налоги. Это сразу говорит о неправильном планировании.

Теперь у вас есть цель, ради которой вы планируете. Можно начинать непосредственно сам процесс.

Принципы планирования финансов

Чтобы финансовое планирование обеспечивало эффективное решение поставленных задач, необходимо соблюдать основные принципы его организации. Они выработаны на основе практического применения и являются общими для использования в различных областях деятельности и бизнеса.

Важными принципами финансового планирования являются:

• Выделение приоритетов и акцент на них в ходе планирования. Для успешного финансового планирования необходимо сосредоточиться на важных задачах и целях, сформулировать их, определить эффективные способы решения, затем реализовать на практике.

• Прогнозирование изменений параметров внешней и внутренней среды. Невозможно разработать реальный план без учета наиболее вероятных изменений внешних и внутренних факторов, воздействующих на предприятие. От точности прогноза зависит реальность создаваемых планов.

• Оценка и учет рисков. Внимание следует уделять таким факторам, влияние которых особенно велико.

Важно

Учет и минимизация возможных рисков в процессе планирования выступает одним из условий обеспечения финансовой безопасности предприятия.

• Оптимизация расходования имеющихся и планируемых ресурсов. Ключевой задачей планирования финансов выступает выбор эффективных направлений использования денежных и материальных активов компании. Это возможно в том случае, если разработана система оценки выгодности вложений в различные проекты, товары, инвестиции, разработки и т.д.

• Координация финансовой деятельности с другими направлениями работы компании. Работа специалистов по финансам должна быть органичной частью глобальной политики компании, что достигается интеграцией финансовой стратегии в общую программу развития предприятия.
• Создание эффективного механизма и инструментов контроля. Даже самый лучший и детально проработанный план нуждается в корректировках, вносимых в ходе его реализации с целью улучшения. Важно отслеживать процессы на предприятии с точки зрения соответствия планов и реальных показателей работы.
• Разработка системы документооборота. Для создания механизма контроля требуется получение полной информации о результатах работы каждого сотрудника и подразделения, а также компании в целом. Для этого должна быть создана и налажена система движения документов по направлению снизу вверх с данными о результатах и в обратном направлении с информацией о задачах и дальнейших планах.

Грамотное использование каждого из перечисленных принципов позволит повысить результативность финансового планирования и избежать ошибок.

Схемы финансового планирования

Работа по финансовому планированию на конкретном предприятии может быть организована по одной из 3 схем.

Первая предполагает формирование стратегии компании в области финансов снизу вверх. Сначала каждое из подразделений составляет собственный план, который вместе с аналогичными документами других отделов обобщается на более высоком управленческом уровне в общий план. Для крупных компаний таких ступенек может быть две или даже три.

Из желаний богатства не получается.
Оно получается из ясного плана действий, основанного на не менее ясных устремлениях.

Вторая схема работы предусматривает планирование в обратном направлении, то есть сверху вниз. В этом случае руководством компании ставятся общие задачи, которые затем спускаются на уровень ниже, уточняются и детализируются, разделяясь на планы отдельных подразделений.

Третья схема работы, которая используется чаще всего, выступает комбинацией двух первых вариантов. В подобной ситуации сначала ставятся общие задачи, которые направляются в подразделение для составления детального плана по каждому отделу и сотруднику. Затем полученные таким образом уточненные документы сводятся в один общий план, в который включаются удачные решения, предложения и корректировки, поступившие от непосредственных исполнителей.

Шаг консалтинг — стратегическое и оперативное управление бизнесом

В самом общем определении целью оперативного управления бизнесом является достижение максимальной его эффективности, т.е. повышение «коэффициента полезного действия» работающей бизнес-организации. Оперативное управление должно с наибольшим эффектом увязать в одно целое все коммерческие составляющие бизнеса: эффективную закупку, оптимальную логистику, задействование всех возможных каналов продаж и продвижения продукта, а также грамотно поддержать эти коммерческие процессы административными и финансовыми ресурсами.

Цель стратегического управления ортогональна: это — достижение долговременной стратегической устойчивости компании.

Институциональное разделение оперативного и стратегического управления бизнесом является закономерным следствием роста и развития самого этого бизнеса.

Малый бизнес вполне успешно справляется с решением стратегических задач в рамках своей повседневной операционной деятельности.

Большому же бизнесу, как справедливо говорил один из руководителей, нужно очень много времени для того, чтобы, подобно большому кораблю, изменить направление своего движения.

Управление – это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Управление финансами осуществляется через сложившуюся систему отношений, обусловленную историческими, экономическими и политическими условиями, и подчинено финансовой политике государства.

Управление финансами осуществляет специальный аппарат с помощью определенных приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

В управлении финансами, как и в любой другой управляемой системе, выделяются объекты и субъекты управления.

В качестве объектов выступают разнообразные виды финансовых отношений; а субъектами являются те организационные структуры, которые осуществляют управление.

Выделяют три группы объектов:

1) финансы предприятий;

2) страховые отношения;

3) государственные финансы.

Им соответствуют следующие субъекты управления:

1) финансовые службы предприятий;

2) страховые органы;

3) финансовые органы;

4) налоговые инспекции.

Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом.

Управленческие решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной, обеспечивающей принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, оперативной и статистической отчетности.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, принимаемых на основе данных оперативного анализа финансовой ситуации, которые преследуют цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов.

Кроме оперативного управления, различают стратегическое управление, которое выражается в определении финансовых ресурсов через прогнозирование на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ.

Управление финансами регулируется высшими законодательными органами через принятие финансового законодательства, утверждение государственного бюджета и отчета о его исполнении, введение или отмену отдельных видов налогов, утверждение предельного размера государственного долга и других финансовых параметров.

Частью общего управления финансами являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники.

Компетентно управлять финансами работники финансовых органов не могут без информационного обслуживания на основе применения автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР), управления финансами (АСУФ).

В создании этих систем используются теоретические положения финансовой кибернетики – учения об управлении финансами, организации обмена финансово-экономической информацией между управляющими и управляемыми подсистемами.

Главной целью создания и внедрения этих систем является повышение эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой, рационализации структуры аппарата финансовых органов и др.

В четырех подсистемах решается комплекс задач по сводным расчетам бюджета, доходам и налогам, расходам бюджетных учреждений, финансам отраслей народного хозяйства.

Сущность денег проявляется в их функциях:

1) деньги как средство обращения. Эта функция вытекает из того, что деньги признаются приемлемым платежным средством повсеместно. Именно необходимость наличия инструмента обмена или купли-продажи привела к материализации денежных единиц в виде монет, а позднее и банкнот, которые сами по себе превращались в товар, передаваемый при обмене на другие товары или услуги. Приемлемость денег как средства платежа основывается на вере как продавца, так и покупателя в то, что эти деньги могут быть использованы в дальнейшем при оплате других товаров и услуг;

2) деньги как мера стоимости. Деньги должны служить в качестве общего знаменателя для стоимости различных по своей сути товаров и услуг.

Это позволяет устанавливать стоимость товаров, которые не имеют между собой ничего общего. Данное действие стало возможным благодаря некой третьей единице, называемой мерой стоимости, которая выполняет функцию денег. Функцию установления цены вывел К. Маркс;

3) деньги как средство накопления. В материальной форме или в виде записей на банковском счете, деньги – это удобный способ сохранения богатства, в котором нет нужды в данный момент. Поэтому, чтобы выполнить данную функцию, материальная форма денег должна быть долговечной. Отсюда и исторические предпочтения, отдаваемые металлам;

4) деньги как средство платежа. Деньги – это такое средство, которое может быть использовано для выдачи займов и кредитов, с тем чтобы возникшая задолженность могла быть возвращена в виде соответствующей суммы в условленное время в будущем;

5) поскольку существуют международные экономические отношения, деньги функционируют не только внутри страны, но и на мировом рынке. В связи с этим деньгам присуща еще одна функция, которая называется – мировые деньги.

Помимо перечисленных функций деньги должны обладать шестью отличительными чертами:

1) приемлемость. Чтобы выполнять свои функции, деньги должны быть приемлемы повсеместно в данном обществе. В принципе, это гарантируется и принудительно (законодательно). С момента учреждения денег никто из членов общества не вправе требовать иного платежного средства или иной формы оплаты. Однако если население потеряет веру в достоинство своих официальных денег (инфляция), никакое законодательство не сможет запретить отказаться от них. Граждане могут требовать платежей в иной валюте, которую считают на данный момент более стабильной;

2) портативность. В своей материальной форме деньги должны быть удобны, для того чтобы их можно было перемещать из одного места в другое. Монеты и банкноты этому требованию отвечают;

3) долговечность. Материальная форма денег должна быть долговечной, т. е. долго не изнашиваться;

4) стоимость. Сама по себе материальная форма денег обладает соответствующей стоимостью. Современные банкноты и монеты обладают сугубо символичной стоимостью (номинальной), так как их больше не чеканят из драгоценных металлов;

5) возможность количественного исчисления. Важным требованием, предъявляемым к деньгам, является возможность их количественного исчисления, чтобы сложное понятие стоимости могло быть выражено в простых числовых показателях, легко доступных для понимания.

Это позволяет без затруднения сравнивать стоимость ряда вещей и расходы на них. Деньги должны также легко поддаваться делению, чтобы можно было осуществлять платежи различных размеров;

6) дефицит. Денег должно быть меньше спроса на них. Это является сугубо необходимым, для того чтобы деньги могли хорошо выполнять функцию всеобщего средства обращения.

Существование в народном хозяйстве всеобщего эквивалента, выполняющего перечисленные выше функции, т. е. денег, играет огромную прогрессивную роль в процессе воспроизводства, особенно в условиях рыночной экономики:

1) деньги существенным образом облегчают и ускоряют процесс товарообмена;

2) деньги обеспечивают экономию общественного богатства, поскольку при натуральном обмене излишки произведенной продукции приходилось растрачивать, а с появлением денег появилась возможность их сберегать и накапливать (в денежной форме);

3) деньги способствуют установлению оптимальных пропорций в народном хозяйстве, поскольку невозможность реализовать товар за деньги зачастую указывает на его ненужность или перепроизводство;

4) деньги позволяют четко соизмерять затраты и прибыль и, следовательно, способствуют повышению эффективности производства и улучшению качества товаров;

5) существование денег дает возможность привлекать заемные средства, что ускоряет процесс расширения и модернизации производства;

6) существование полноценного народного хозяйства возможно именно благодаря деньгам, поскольку они позволяют перераспределять часть созданного в обществе продукта и, таким образом, содержать нематериальную сферу, а также поддерживать определенные отрасли материального производства.

Система управления финансами предприятия

Цель управления финансами предприятия соответствует основной цели всех коммерческих предприятий – извлечение экономической выгоды от результатов хозяйственной деятельности, т.е. получение прибыли.

Управление финансами направлено на финансовые отношения, которые возникают между различными субъектами хозяйственных отношений в процессе движения финансовых ресурсов между ними. Предприятием необходимо грамотное руководство этими отношениями и движением денежных ресурсов. Финансовый менеджмент вырабатывает цель управления финансами на предприятии, осуществляет воздействие на финансовые отношения, используя для достижения поставленных задач все доступные методы и рычаги финансового механизма.

Управление финансами предприятия имеет собственную стратегию и тактику управленческих разработок.

• Стратегией финансового управления является определение направлений использования средств, а также способов их использования для достижения поставленных задач. При этом могут выбираться только те варианты действий, которые не противоречат принятой стратегии, остальные варианты отбрасываются. В момент достижения поставленных задач стратегия изменяется и разрабатывается новая, так как новые задачи ставят перед необходимостью разработки новой стратегии.
• Тактикой же является набор конкретных методов и приемов, которые используются в системе управления финансами предприятия, чтобы достичь поставленных целей. При этом задачей финансовой тактики является определение наиболее приемлемого решения проблемы и выбор наиболее действенных в сложившейся ситуации методов и приемов управления. При этом тактические решения не должны противоречить принятой стратегии.

Похожие записи:

• Кто освобождается от уплаты капитального ремонта жилья, льготы в 2021 году
• Все детские пособия в 2023 году таблица, новые выплаты на детей
• Калькулятор госпошлины при обращении в суд 2022 года