Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

---

Кто может получить налоговый вычет за лечение?

Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

1. Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.

2. Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.

3. Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.

Последовательность действий для возврата НДФЛ за лечение и покупку лекарств

1. В течение года собирайте все чеки. Желательно, сразу делать их сканы или фото, так как часто к концу года они выцветают.
2. Если необходимо приобрести лекарства, то обращайтесь к врачу за рецептом. И только после этого оплачивайте его в аптеке. Чек и рецепт сохраняйте.
3. Если лечение проходит амбулаторно или стационарно, то обязательно сохраняйте договор с медицинским учреждением, чтобы предъявить его в налоговую инспекцию.
4. А также берите выписку о назначение лекарств из амбулаторной карты, если врач прописывал какие-либо препараты, которые пришлось покупать самостоятельно.
5. Определяете, на кого из родственников (а может быть и на нескольких) будете оформлять возврат. Например, в том случае, если сами не работаете или не платите НДФЛ по ставке 13%.
6. После окончания года, когда было проведено лечение, нужно сходить в клинику с чеками и ИНН того человека, на кого оформляется вычет. Заказываете справку для ИФНС, берёте лицензию клиники.
7. Оформляете декларацию 3-НДФЛ, в которой отражаете доходы и удержанный на работе НДФЛ (подоходный налог), а также включаете все расходы на оплату лечения и покупку медикаментов.
8. Отправляйте декларацию в налоговую инспекцию вместе с полным пакетом подтверждающих документов. Сделать это можно лично, либо отправив всё онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю

Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:

• Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
  • ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
• Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
  • ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.

BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.

Сколько денег можно вернуть?

Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).

При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.

Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей. 

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах. Вернуть он сможет только 15600 рублей в течение последующих трех лет как один налоговый вычет за лекарства. При условии, что за этот же год был уплачен НДФЛ в эквивалентном или превышающем размере. Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

• Пенсионный взнос;
• ДМС;
• Образование и обучение;
• Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

• Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
• Пересадка внутренних органов;
• Сложное терапевтическое лечение;
• Некоторые виды комбинированного лечения;
• И другие.

Какую сумму денежных средств возвращают?

Получить компенсацию лечения возможно только посредством налогового вычета. Закон устанавливает максимальную сумму компенсации для расходов на приобретение лекарств и лечение. Ее размер в большинстве ситуаций рассчитывают так же, как и сумму для возврата части расходов, связанных с получением образования, добровольным пенсионным страхованием и т. д. На руки могут дать до 15 600 рублей за год максимально. Расчет вычета за дорогостоящие медицинские услуги имеет особенности.

Оплаченные медуслуги, подлежащие компенсации в размере НДФЛ, обозначены в постановлении Правительства Российской Федерации № 458 от 08.04.2020*. В нем все медицинские услуги включены в список, состоящий из двух блоков. Позиции в них компенсируются по-разному.

В первый перечень включены виды расходов, учитываемых при вычете. Их размер ограничен. Он составляет не больше 120 тысяч рублей в год. К таким расходам относят следующие виды услуг:

• оплату медицинской помощи (консультация врача, лечебные процедуры);
• расходы на диагностику (УЗИ, лабораторные исследования, МРТ, МСКТ и другое);
• платную скорую медицинскую помощь;
• оплату санаторно-курортного лечения;
• приобретение лекарств и другие расходы.

Сколько денег вернут?

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

Как выписать рецепт для вычета

Порядок получения рецепта для получения налогового вычета:

Лекарственные средства должны быть выписаны на рецептурном бланке по установленной форме (N 107-1/у, утв. приказом Минздрава от 14.01.2019 №4н). Обратите внимание, до этого действовала форма с таким же номером, но утвержденная приказом Минздрава от 20.12.2012 №1175н. Использование устаревшей формы приведет к тому, что ИФНС откажется выдать подтверждение.

На одном рецептурном бланке может быть выписано не более трех лекарственных средств. Врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптеку для получения лекарственных препаратов, второй представляется в налоговый орган.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения. Наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Если же в медицинской организации нет такого штампа и они его «в глаза не видели», требуйте, чтобы на рецептурном бланке было напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». ФНС обязаны принять рецепт в качестве документа, подтверждающего право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам даже если нет штампа, но вышеуказанная фраза напечатана непосредственно на бланке. (Письмо № БС-4-11/8737 от 08.05.2019)

В рецепте указывается не торговое наименование лекарственного препарата, а его международное непатентованное наименование.

Часто врачи назначают лекарственные препараты, не требующие рецепта для их приобретения. Как быть в этом случае?

На безрецептурные препараты для получения вычета также необходимо требовать выписку рецепта в соответствии с правилами, указанными выше. По вашему требованию врачи обязаны оформлять рецептурные бланки на любые лекарства для представления в налоговую инспекцию.

При отказе, вы имеете право обратиться к руководителю медицинской организации или в Департамент здравоохранения (Письмо Минздрава от 02.08.19 № 25-4/3085695-8611).

Особенности применения вычета на медикаменты при дорогостоящем лечении

Если гражданину оказано дорогостоящее лечение, то ограничение на сумму налогового вычета в 120 000 рублей не действует. Гражданин может получить льготу на лечение в полном размере своего годового дохода.

К дорогостоящему лечению относятся операции различного рода, за исключением косметологических, трансплантация органов, имплантация протезов или кардиостимуляторов.

При проведении такого лечения может понадобится приобретение медикаментов или расходных материалов, в этом случае их стоимость также можно зачесть в сумму льготы по НДФЛ без ограничений.

Чтобы получить вычет на приобретение лекарств и расходных материалов при дорогостоящем лечении, их стоимость должна указываться в составе оказанных медицинских услуг и включаться в договор и справку от лечебного учреждения.

Список, за какие препараты сделают возврат

Существует узаконенный перечень лекарств, за которые можно вернуть денежные средства. Всего их 18, но с 2019 года добавилась еще одна группа, перечислим все:

• анестетики и миорелаксанты;
• анальгетики;
• антигистаминные;
• средства, влияющие на ЦНС;
• для лечения инфекционных заболеваний;
• противоопухолевые и иммунодепрессивные;
• лекарства для лечения остеопороза;
• средства, влияющие на кровь;
• для сердечно-сосудистых заболеваний;
• медицинские препараты для диагностики;
• антисептики;
• медикаменты при заболеваниях желудочно-кишечного тракта;
• гормоны;
• для лечения почек и мочевой системы;
• офтальмологические лекарства;
• маточные средства;
• медпрепараты для лечения дыхательных органов;
• электролиты, медикаменты для питания;
• витамины.

Именно на эти медикаменты разрешено законом оформлять компенсацию.

Законодательство РФ устанавливает требования, которым должен соответствовать претендент на налоговый вычет:

• наличие российского гражданства;
• наличие источника доходов, которые облагаются налогом НДФЛ 13%;
• покупка лекарственных препаратов, оплата медицинских услуг в год обращения за вычетом (на личные средства);
• возможность предоставить чеки, квитанции и другие документы, которые подтверждают совершенные расходы;
• приобретение лекарств, за которые налогоплательщик планирует получить вычет, исключительно по рецепту врача, и возможность предоставить соответствующий бланк;
• приобретение лекарств, которые зарегистрированы на территории РФ и получены через лицензированную аптеку.

При отсутствии доходов, облагаемых налогами, воспользоваться вычетом не получится.

Есть 2 способа возврата НДФЛ:

• Оформить вычет, обратившись к работодателю: необходимо направить в налоговые органы заявление и получить справку через 1 месяц, после чего работодатель не будет удерживать с зарплаты подчиненного НДФЛ;
• Направить декларацию в следующем году и получить средства из бюджета: декларация проверяется в течение 3 месяцев, а перевод денег занимает 1 месяц (нужно составить заявление на их получение).

Воспользоваться и тем, и другим способом можно на портале госуслуг. Вне зависимости от варианта оформления вычета пакет документов аналогичный. Люди, которые не работают по найму, могут оформить вычет только по второму способу.

Перечень документов для налогового вычета

Перечень документов для возврата налога за лекарства следующий:

• справка 2-НДФЛ (берется по месту трудоустройства);
• налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнить бланк можно онлайн);
• заявление на вычет НДФЛ на лекарства с предоставлением данных счета в банковском учреждении для перечисления;
• выписанный врачом рецепт на получение лекарств;
• чеки и прочие документы платежного типа, фиксирующие оплату;
• копии документов, указывающих на родство, если оплата производится за супругу, родителей или детей.

Если лекарство приобреталось в рамках дорогостоящего лечения, то дополнительно надо приложить:

1. Справку из больницы, где указывается необходимость назначения препаратов.
2. Справку об оплате с кодом «2» по установленной форме.

При назначении доктором лекарственных препаратов из Перечня (Постановление от 19 марта 2001 года № 201), если пациент планирует оформить налоговый вычет, ему необходимо соблюсти такие условия:

1. Для того, чтобы выписать лекарство, врач должен воспользоваться рецептурным бланком формы №107/у. Это правило распространяется на оформление препараторов безрецептурной продажи. Такой порядок определен письмом Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
2. На одном бланке разрешается выписывать не более двух лекарств.
3. Рецепт оформляется в 2-х экземплярах — для аптечного предприятия и налоговой службы.
4. На экземпляре рецепта, предназначенного для предоставления в ФНС, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» (приказ Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3)). В рецепте обязательно указывается ИНН налогоплательщика. Бланк заверяют с помощью подписи и личной печати доктора, а также печати лечебного заведения.
5. Физлицо, которому было выписано лекарственное средство, может обратиться в медучреждение для корректного оформления рецепта по форме №107/у спустя даже 3 года после окончания налогового периода, в течение которого выписывался препарат.

Особые случаи оформления вычета

Не лишним будет знать, как получить налоговый вычет на лекарства в нестандартных ситуациях. По закону вычет предоставляется лицам, на которых выписывается рецепт. При этом они должны производить оплату сами, за свой счет. Данное правило можно не соблюдать супругам: один из супругов может получить возврат НДФЛ с лекарств без учета того, кто из них приобретал лекарственное средство. Такое исключение прописывается в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

Данная ситуация особенно актуальна, например, для неработающих пенсионеров. Пенсия не облагается НДФЛ, а потому вычета не будет. Правда, есть несколько вариантов выхода из ситуации:

1. Оформить вычет на работающего супруга.
2. Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
3. Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.

Налоговый вычет за лекарства является важной социальной льготой, которую получают многие категории налогоплательщиков. Оформить его можно через работодателя или ФНС, соблюдая ряд несложных условий. Главное — иметь подтверждение соответствующих расходов и при покупке лекарств сверяться с утвержденным списком медикаментов для налогового вычета.

Похожие записи:

• Как получить налоговый вычет за обучение — оформление
• Как управлять успешным рестораном?
• Как получить компенсацию за детский сад в 2022 году