Как принять на работу беженца и облагать его зарплату НДФЛ и взносами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как принять на работу беженца и облагать его зарплату НДФЛ и взносами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.

Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.

Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.

Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.

Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:

• 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:

Назначение взноса	Отчисление в процентах
на ОПС	22%
на ОМС	5,1%
на ВНиМ	2,9%

Уплата нерезидентами налогов в повышенном размере

В отличие от налоговых резидентов, нерезиденты обязаны уплачивать налог на доходы по ставке, равной не 13% или 15% (с доходов свыше 5 млн рублей), а 30% от величины полученного дохода (п. 3 ст. 224 НК РФ). Общая ставка в 30% устанавливается в отношении следующих доходов, получаемых нерезидентами:

• от трудовой деятельности от работодателей из РФ (если нерезидент работает за границей на иностранного работодателя, то НДФЛ он не платит);
• выполнения работ и оказания услуг на основании гражданско-правовых договоров;
• продажи транспортных средств;
• сдачи в аренду нежилых помещений;
• сдачи в наем квартир и прочего жилья;
• продажи недвижимого имущества;
• использования авторских прав и т.д.

В отношении некоторых видов доходов для нерезидентов предусмотрены специальные ставки НДФЛ. К таким доходам, в частности, относятся (п. 3 ст. 224 НК РФ):

• дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций – 15%;
• от осуществления трудовой деятельности у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, – 13%;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста – 13% (доплата к очередному отпуску, компенсация за оплату проживания и стоимость подарков и материальная помощь в пользу высококвалифицированных специалистов облагаются по ставке 30%);
• дивиденды по акциям публичных международных холдинговых компаний – 5%;
• проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках – 13% (15% – с доходов свыше 5 млн рублей).

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

• недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
• если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
• если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
• квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Страховые взносы для временно проживающих

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Как платить налоги с зарплаты в 2022 году: изменения НДФЛ в 2022 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

• Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
• Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2022, по ней облагаются:

• Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
2. организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
3. доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
4. для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

• на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

• как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

• в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

Выбирай и оформляй финансовые и страховые услуги

• унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
• имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
• денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
• доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
• доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
• дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
• пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
• средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.

Налог с доходов физических лиц

НКУ также предусматривает повышенный размер льготы, которой могут воспользоваться многие граждане. При наличии двух и более оснований для получения налоговой льготы предоставляется льгота большего размера.

1. Льгота применяется исключительно к зарплате. При налогообложении доходов от предпринимательской или иной профессиональной независимой деятельности (адвокатская, нотариальная деятельность и т.д.) ею воспользоваться нельзя.
2. Налоговая льгота применяется к начисленной месячной заработной плате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму. Сумма ограничения составляет умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до 10 грн. прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января отчетного года. В 2022 году: 1921 грн. х 1,4 = 2689,4 грн.

Подоходный налог с граждан Украины

Из письма Минфина России от 01.09.2022 № 03-04-06/6-195. «Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13%.

То есть, если Ваша дочь находится на территории РФ более 183 дней в течение всего года (можно и прерывать нахождение на территории РФ, дни считаются в совокупности за год), то ее работодатель должен уплатить за нее налог 13%.

Ндфл в 2021 с украинцев

Условия по оплате для беженцев Чтобы получить статус беженца, необходимо предоставить в миграционную службу ряд документов . Главным условием является преследование на Родине либо угроза здоровью и жизни.
Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.
У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Соискателям из Украины, имеющим статус беженца, при приеме на работу не предъявлять паспорт, но они должны будут обязательно предъявить свидетельство о том, что им предоставлено временное убежище, или удостоверение беженца, в соответствии с п. 7 ст. 7 Федерального закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1 «О беженцах». Согласно п.

3 Положения об оформлении, выдаче и обмене удостоверения беженца, утвержденного постановлением Правительства РФ от 10 мая 2011 г. № 356 свидетельство выдается на срок не более одного года, а удостоверение — на срок не более трех лет, в соответствии с п.

12 Порядка предоставления временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства РФ от 9 апреля 2001 г. № 274.

Следует учесть, что между Россией и Украиной подписано соглашение о взаимном признании образовательных документов без дополнительных процедур.

Поэтому документы об образовании, полученном в украинских учебных заведениях любого уровня имеют одинаковый с российскими статус.

При необходимости, у работодателя есть право потребовать, чтобы документ об образовании сопровождался нотариально заверенным переводом, но, как правило, этого не требуется.

Как и с остальных иностранных граждан, с работников, прибывших из Украины, не требуется подтверждения о постановке постановки на воинский учет, поскольку они не являются российскими гражданами и, соответственно, не являются и военнообязанными.

Но, как и во всех других случаях, при приеме на работу гражданина Украины необходимо ознакомить под подпись с положениями коллективного договора, локальными нормативными актами организации, в том числе правилами внутреннего трудового распорядка, а также с инструкциями по охране труда.

С иностранцами, являющимися гражданами Украины, может быть заключен как срочный, так и бессрочный трудовой договор. В соответствии со ст. 67 ТК РФ подписать этот документ стороны должны не позднее, чем через 3 дня после того, как иностранный сотрудник приступит к фактическому исполнению своих трудовых обязанностей.

На работу иностранец может быть принять с условием прохождения испытательного срока. Но это условие, как и в общем случае, не применяется, когда речь идет о:

• беременных женщинах и женщинах, у которых к моменту приема на работу есть дети в возрасте до полутора лет;
• несовершеннолетних иностранных гражданах;
• лицах, получившие среднее или высшее образование и впервые поступающих на работу по специальности;
• лицах, с которыми срочный договор заключается на период до двух месяцев.

НДФЛ вырастет до 15 % — прогрессивная ставка с 2021 года

Совокупность налоговых баз по НДФЛ для резидентов РФ будет формироваться из следующих доходов:

• от долевого участия;
• в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
• по операциям займа ценными бумагами;
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС;
• в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
• прочие доходы, в отношении которых применяется ставка 13 % (основная налоговая база).

Повышенная ставка 15 % также будет действовать для доходов нерезидентов, превышающих 5 млн рублей. Перечень таких доходов закрепят в п. 2.2 ст. 210 НК РФ.

Налоговый агент должен удержать налог при выплате дохода и перечислить НДФЛ в ИФНС по месту своего учёта. Если на момент уплаты налога его сумма, исчисленная и удержанная с начала года, превысила 650 000 рублей, платить надо в следующем порядке:

• отдельно уплатить налог, который не превышает 650 000 рублей и относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
• отдельно уплатить часть налога, который превысил 650 000 рублей и относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

Минфин уже направил на регистрацию в Минюст новый КБК для уплаты налога сверх 650 000 рублей — 182 1 01 02080 01 0000 110. Отдельный код нужен, чтобы выделить налог по повышенной ставке и передать его на лечение детей, как и указал Президент.

Иностранцы, которые приняли решение трудиться в России и остаться в ней надолго, должны получить гражданство нашей страны. Но прежде чем оформить гражданство, необходимо получить другие документы, которые подтвердят легальность нахождения иностранца на территории России.

Вид на жительство позволяет иностранному гражданину проживать в нашей стране и работать здесь. Лицо, получившее ВНЖ, будет считаться постоянно проживающим на территории России.

До 2021 года вид на жительство выдавался на 5 лет с возможностью дальнейшего продления или получения гражданства России.

Обычно вид на жительство оформляется после того, как получено разрешение на временное проживание, но бывают случаи, когда вид на жительство можно получить, минуя разрешение:

• Граждане Белоруссии и Туркмении, а также лица, не имеющие гражданства
• Высококвалифицированные работники и их родственники
• Те, кто получил политическое убежище в нашей стране
• Беженцы и переселенцы
• Недееспособные, если их родственники или опекуны получили вид на жительство или гражданство

По внешнему виду ВНЖ очень похож на российский паспорт. С 2021 года предусмотрено получение вида на жительство на неопределенный срок, то есть, у него нет периода действия.

Оформление вида на жительство осуществляется в течение 4 месяцев с момента подачи документов на его получение.

Российское законодательство постоянно изменяется. В закон №115-ФЗ также вносятся многочисленные поправки, последние из них утверждены 27 декабря 2021 года. Закон №257-ФЗ от 02.08.2021 года практически полностью изменил соответствующую статью закона.

Ранее, чтобы получить вид на жительство, необходимо было прожить по РВП не менее 1 года. В настоящее время иностранцы могут запросить ВНЖ не только, если у них есть РВП, но и в других случаях (без разрешения):

• Если гражданин рожден в нашей стране и имел гражданство СССР
• Если у родителей есть ВНЖ, то ребенок тоже его получит
• Тем, кто имеет родителя или ребенка – гражданина России с пропиской
• Носители языка
• Если не менее, чем за полгода до обращения иностранец начал работать по профессии, которая обозначена в списке, утвержденном Министерством труда
• Если иностранец обучался по очной форме и получил диплом с отличием в государственном российском ВУЗе

Выдачей вида на жительство занимается отделение по миграционным вопросам. В Москве, например, этим занимается территориальное подразделение ММЦ Сахарово.

ВАЖНО! Согласно статьи 8 закона №115-ФЗ в последней редакции, вид на жительство выдается бессрочно. Это положение не касается высококвалифицированных специалистов, которые получают ВНЖ только на время действия разрешения на работу.

В соответствии с пунктом 6 статьи 8 документ можно заменить. Это происходит в следующих случаях:

1. Если документ изношен или поврежден
2. Если иностранец достиг возраста 14, 20, 45 лет
3. Если были изменены личные данные (в том числе пол)
4. Если в документе обнаружены ошибки или неточности

Прежде чем начать собирать документы на получение вида на жительство, можно уточнить список необходимых бумаг в региональном отделении миграционной службы, либо на сайте. Список документов – это открытая информация и найти ее можно в свободном доступе.

Оформить ВНЖ можно как в общем, так и в упрощенном порядке, список документов будет немного отличаться.

Документ	Общий порядок получения ВНЖ	Упрощенный порядок получения ВНЖ
– Заявление (скачать). Бланк можно получить непосредственно в миграционной службе и заполнить на месте по образцу, либо скачать с сайта ведомства и принести уже готовое. Ошибки, помарки и исправления в документе не допускаются– Документ о знании русского языка– Разрешение на временное проживание– Медицинское заключение– Документы, подтверждающие доход– Документ, подтверждающий место проживания– Квитанция об оплате госпошлины– Удостоверение личности– 4 фотографии– Трудовой договор	2 экземпляраВ качестве такого документа выступает либо сертификат по итогам сдачи экзамена, либо документ об образовании, полученный в нашей странеДокумент необходимДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документДокументы на жилье собственное или съемноеЕё величина составляет 3500 рублей***	2 экземпляраСертификат либо документ об образовании, полученный в РоссииДокумент не предоставляетсяДолжно подтверждать отсутствие ВИЧ, инфекций, наркотической зависимостиСправка 2НДФЛ, выписка банка или другой подтверждающий документЕсли иностранец проживает в России дольше трех лет, то необходимо предоставить документы на собственную недвижимостьЕё величина составляет 3500 рублейЭто может быть как паспорт, так и другой документОбязательно предоставляютсяПодтверждает наличие трудовых отношений

Многих работодателей и самих иностранцев волнует вопрос, является ли иностранный работник резидентом. Как правило, вид на жительство иностранец получает еще до того, как оформляется статус резидента.

Как уже было сказано выше, резидент должен обладать определенным набором признаков. Вид на жительство выдается только в том случае, если иностранец намерен долгое время жить в нашей стране.

Таким образом, наличие ВНЖ ни коим образом не гарантирует получение статуса резидента. Получение статуса резидента и наличие вида на жительство никак не связаны между собой и наличие одного статуса не предусматривает получение другого.

Налогообложение работников с украины в 2021

Сроки действия патентов бывают разные: не меньше месяца, но не больше года. Если патент просрочен, украинцу нельзя работать до тех пор, пока ему не продлят документы. Поэтому очень важно контролировать своего сотрудника в этом вопросе и тщательно следить за тем, чтобы человек не выходил на работу с просроченным патентом.

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

№	Сложности с исчислением размера НДФЛ	Разъяснения
1	Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ	Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2	Перенос суммы патента на будущие периоды	Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3	Стандартный налоговый вычет	Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4	Социальные выплаты	Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5	Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей	Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.

Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию). В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ. Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы н��йти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель – сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.

Организация приняла на работу граждан Украины, не подпадающих под определение высококвалифицированного специалиста: Порядок обложения налогами и страховыми взносами

Обращаем внимание, что с 1 января 2022 г. вступит в силу Федеральный закон от 28.06.2022 N 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» (далее — Закон N 188-ФЗ), которым вносятся изменения в том числе и в п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ. Так, с 1 января 2022 г. из данной статьи будет исключено упоминание о сроке трудового договора (трудовых договоров) и к числу застрахованных лиц теперь отнесены любые иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ (временно пребывающих на территории РФ высококвалифицированных специалистов данные изменения не коснутся).

Как указано в ст. 10 Федерального закона от 29.11.2022 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 326-ФЗ), застрахованными лицами являются граждане РФ, постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением ВКС), а также лица, имеющие право на медицинскую помощь в соответствии с Законом о беженцах.

Похожие записи:

• Статья 275 АПК РФ. Порядок подачи кассационной жалобы
• Индексация пенсий и социальных выплат в 2023 году
• Коммунальные платежи: как узнать задолженность