Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить дарение земельного участка родственнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
Расчет налога и его уплата
Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:
- На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
- Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.
Пример расчета налога:
- Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
- Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.
Налог при дарении распространяется на всех лиц, за исключением определенной группы близких родственников дарителя.
Дарственная между близкими родственниками не облагается налогами (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), если подарок дарится:
- Жене (мужу);
- Родителям (в том числе усыновителям);
- Ребенку (в том числе усыновленному);
- Внуку;
- Бабушке (дедушке);
- Родной сестре (родному брату).
Эти граждане освобождаются от обязательных платежей. Однако, обязанность задекларировать полученный доход с них не снимается.
Дарение недвижимости между родственниками облагается налогом, если одариваемыми являются:
- Тетя (дядя);
- Племянник (племянница);
- Зять (невестка);
- Двоюродная сестра (двоюродный брат);
- Двоюродные внуки (двоюродные бабушки, дедушки).
Вышеуказанные лица платят налоговые платежи на общих основаниях, несмотря на имеющиеся родственные связи.Пенсионеры при дарении не имеют льгот. Только, если он входит в число близких членов семьи, то льгота применяется. Для подтверждения родственной связи между сторонами необходимо иметь соответствующий документ, по которому можно установить цепочку родства.
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Выплатить налог с дарственной на землю необходимо до 15 июля следующего года. То есть до 15 июля 2017 года, если участок был получен в 2016. Это можно сделать в любом банковском отделении.
При несвоевременной уплате подоходного налога могут быть начислены пени (1/300 ставки рефинансирования Центробанка). При длительной неуплате возможно наложение штрафа (от 20% до 40% стоимости) и ареста имущества и банковских счетов.
Справка: В некоторых случаях при получении квартиры от члена семьи от налоговой приходят письма с требованием об уплате НДФЛ.
Тогда нужно направить ответное и приложить доказательства родства. Ими могут служить свидетельства о рождении, усыновлении, браке. Можно и не дожидаться такого требования, а сразу направить в налоговые органы письмо.
При получении в дар земельного участка придётся заплатить подоходный налог. От него освобождаются только близкие родственники.
Кто из сторон оплачивает налог
Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.
Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.
В нк прописали порядок обложения ндфл полученной в дар недвижимости
29 сентября Владимир Путин подписал закон № 325-ФЗ о внесении очередных масштабных поправок в НК РФ. Помимо нововведений в общую часть Кодекса, изменения также коснулись и ряда налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земельного налога и ПСН.
ФНС России разъяснила порядок расчета НДФЛ в отношении полученной в дар недвижимостиВедомство указало, что такой налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимого имущества, и лишь при ее отсутствии допустимо использовать инвентаризационную стоимость объекта
В частности, Кодекс дополнен положениями, детализирующими порядок исчисления НДФЛ с полученного в дар имущества или доходов от его продажи. Согласно новой ст. 214.
10 НК РФ, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше ее кадастровой стоимости в ЕГРН, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, то именно последнее произведение будет считаться налогооблагаемым доходом.
Такое правило не применяется при отсутствии в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости объекта.
При продаже недвижимости, находящейся в общедолевой собственности, сумма полученного дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такой объект. При реализации совместного имущества сумма дохода определяется в равных долях для всех его совместных собственников.
Доход налогоплательщика, получившего в дар недвижимость, определяется исходя из ее кадастровой стоимости в ЕГРН. Отмечено, что при получении недвижимости в порядке наследования или дарения между членами семьи и близкими родственниками НДФЛ не взимается, но при продаже такой недвижимости налог будет взиматься с полученных доходов за минусом расходов на его приобретение.
Поправки устанавливают возможность применения налогоплательщиками вычетов при продаже доставшегося в Наследство или подаренного имущества, а также при получении в дар недвижимости, для этого потребуются подтверждающие расходы документы.
При применении налоговых вычетов можно учитывать расходы по погашению не только банковских кредитов, но и займов иных организаций, если они были выданы в соответствии с программами помощи отдельным заемщикам по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.
Детализирован порядок налогообложения дохода от продажи недвижимости, приобретенной в рамках господдержки семей с детьми.
Если налогоплательщик не исчислил и не уплатил налог, его расчетом займется налоговый орган на основе имеющихся у него данных. Сумма налога будет определяться на основе налоговых ставок, указанных в ст. 224 НК РФ.
Закон вступает в силу с даты его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок.
Комментируя принятый закон, адвокат АП г. Москвы Иван Белов отметил, что он привнес изменения в правила расчета не только доходов от продажи подаренной и безвозмездно полученной недвижимости, но и соответствующих расходов. «При расчете доходов от продажи доставшейся в дар недвижимости теперь следует ориентироваться только на кадастровую стоимость.
Ранее у налоговых органов возникали затруднения при расчете такого дохода, получаемого гражданами в натуральной форме, так как не было единой методики. Предполагалось, что граждане не будут заказывать всякий раз рыночную оценку имущества, да и для налоговых инспекций это было бы затратно. Поэтому в 2015 г.
Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре дел по гл. 23 НК РФ предложил облагать налогом полученную в дар недвижимость по опубликованной кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость не была установлена, применялась инвентаризационная (по данным БТИ) стоимость.
При продаже недвижимости, как и ранее, физическому лицу вменяется доход в размере не менее 70% от кадастровой стоимости», – пояснил Эксперт.
По словам адвоката, раньше гражданин имел право уменьшить полученный от продажи подарка доход только на те расходы, которые были фактически понесены. «Например, в виде уплаченного при получении подарка НДФЛ, но не более того.
Сейчас в законе предложено учитывать расходы “в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества”. Это означает, что последующая продажа подаренного имущества теперь стала гораздо менее обременительна.
При продаже недвижимости, подаренной гражданину, он заплатит налог только с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью, если ранее с этой кадастровой стоимости он исчислил и уплатил налог.
Если гражданин был освобожден от обязанности платить налог на полученное имущество (например, в наследство или в дар от близкого родственника), при его продаже он вправе учесть расходы на приобретение того лица, от которого получил это имущество, если до того они этим лицом не были учтены», – заключил Иван Белов.
Руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting, адвокат Екатерина Болдинова отметила, что Закон № 325-ФЗ внес большое количество изменений в различные главы НК РФ. По ее мнению, глава об НДФЛ подверглась важным изменениям, устанавливающим новые правила расчета налога при продаже ранее полученного в дар имущества.
Эксперт пояснила, что с 1 января 2020 г. в такой ситуации налогоплательщик может применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
«Действительно, при получении недвижимого имущества в дар (кроме случаев получения его в дар от лиц, признаваемых членами семьи или близкими родственниками) физическое лицо уплачивает НДФЛ, поскольку у него возникает доход в форме материальной выгоды.
Ранее НК РФ не пояснял, как должен определяться размер такого дохода, в связи с чем у налогоплательщиков часто возникали вопросы, какой величиной пользоваться, кадастровой или рыночной стоимостью.
Была масса разъяснений Минфина, в которых шла речь о том, что налогоплательщик вправе определить облагаемый налогом доход (экономическую выгоду) исходя из рыночной стоимости полученного имущества, а рыночная оценка стоимости имущества устанавливается оценщиком. Одно из последних таких разъяснений Минфина – письмо № 03-04-05/4637 от 28 января 2019 г.», – отметила она.
Адвокат отметила, что в случае продажи подаренной квартиры у налогоплательщика возникает уже другой вид дохода – доход от реализации принадлежащего налогоплательщику имущества, находящегося на территории РФ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
«Такой доход для целей налогообложения можно уменьшить на имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Вычет предоставлялся в размере доходов от продажи квартиры, которая находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения недвижимостью, но не более 1 млн руб. Если квартира находилась в собственности более такого срока, доход от ее продажи НДФЛ не облагается.
Для случаев, когда налогоплательщик получил квартиру/дом/дачу в дар не от родственника, а затем решил ее продать, получалось, что он должен произвести целый ряд действий: 1) оценить стоимость полученного в дар имущества с оценщиком (тоже отнюдь не бесплатно); 2) уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного дара; 3) уплатить налог с дохода, полученного при продаже, за вычетом суммы не более 1 млн руб. Если все это случилось в одном налоговом периоде, то в декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен был бы отразить оба вида полученных доходов и уплатить с них налоги», – пояснила Екатерина Болдинова.
Она добавила, что с 1 января следующего года налогоплательщик, получивший недвижимость в дар, уплачивает НДФЛ с суммы, равной кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в ЕГРН. «Уплаченные суммы НДФЛ могут быть использованы им впоследствии, при продаже этого имущества, в качестве суммы вычета.
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?
Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.
Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?
Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.
Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?
Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.
Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?
В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.
Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?
В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).
Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:
НДФЛ из расчета 13% составит:
153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.
НДФЛ из расчета 30% составит:
153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.
Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.
Пример заполнения 3 ндфл дарение 2018 года
Дело в том, что теперь, по факту заключения сделки вы просто обязаны осуществить налоговое узаконивание всей процедуры.
Как вы знаете, каждая сделка, допущенная гражданским законодательством налогооблагаемая и лишь в ряде случае данной ситуации удается избежать (если вы и одаряемый являетесь родственниками ).
О том, во сколько обойдется сделка дарения квартиры между близкими родственниками, вы можете узнать из нашей статьи .
В остальных ситуациях вам необходимо уплатить налог. Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг вы должны уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.
Узнайте об особенностях оформления дарственной на квартиру у нотариуса.
Нужно ли подавать декларацию 3-ндфл при дарении квартиры близкому родственнику
Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки.
Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению. Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн. рублей. Неправильное применение Лопуховым законодательных норм, по мнению налоговиков, привело к занижению налоговой базы более чем на 20%, ввиду чего они намерены взыскать с гражданина Лопухова недоудержанные суммы подоходного налога.
Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки
Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.
ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.
Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).
Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.