Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Польше для юридических и физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Система медицинского здравоохранения делится на 2 составляющие: государственную и частную. Первая охватывает более широкую аудиторию, но качество ее услуг не всегда высокое. Каждый житель ежегодно оплачивает налог в размере 9,6% от размера заработной платы в специализированный фонд. Эти средства распределяются между учреждениями.
Расчет взносов при договоре подряда (umowy-zlecenia)
При расчете заработной платы на основании договора подряда большинство взносов и налогов аналогичные. Однако, существуют и исключения. Например, Вы не обязаны платить взнос на больничное страхование, равный 2,45%.
Также будет отличаться расчет расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу. Если при трудовом договоре из зарплаты вычитается фиксированная сумма 111,25 злотых, то в данном случае данные расходы рассчитываются следующим образом:
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу: (Зарплата брутто – социальное страхование) х 20% = (2100,00 – 236,46) х 20% = 372,71 zł
Также из подоходного налога не вычитается сумма, сокращающая налог, равная 556,02 zł в год (46,33 zł в месяц).
В случае трудоустройства студентов до 26 лет по umowie zlecenie взносы ZUS не платятся. Podstawa prawna: art. 6 ust. 4 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.).
Калькулятор заработных плат 2022
Рассчитать свою зарплату можно в официальном калькулыторе зарплат — https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/kwota-wolna-polski-lad/kalkulator-wynagrodzen-polski-lad/
Министерство финансов опубликовало официальный калькулятор заработных плат. Это касается только лиц, работающих по трудовому договору. Этот инструмент позволяет оценить, какую оплату получит сотрудник после внесенных изменений.
Расчет заработной платы с учетом налоговых изменений будет немного отличаться. Во-первых, размер налоговой льготы изменяется с 43,76 злотых до 425 злотых. Еще одна важная проблема — отсутствие удержания взноса на медицинское страхование.
Чтобы рассчитать чистую зарплату (заработную плату, которую вы получите на руки), введите месячную зарплату брутто. Заработная плата брутто — это ваша заработная плата, указанная в трудовом договоре, до вычета отчислений на социальное страхование (взносы ZUS) и налогов.
Налогообложение с юридических лиц
Если ведётся предпринимательская деятельность на территории Польши, тогда к такому бизнесу особо присматриваются. Особенно в том случае, когда дело ведётся иностранцами. Должны уплачиваться такие основные налоги:
- НДС (VAT) – ставка может быть 0, 5%, 8% и 23%. Не облагаются налогами такие виды продукции: молочные продукты, банковские или почтовые услуги, медицинское страхование. Под 23% попадают: образование и культура, под 8% — лекарства, перевозка граждан транспортными средствами, отели. 5% — это бакалея и т. д.
- Налог на прибыль составляет 19%. Конечно же, многое зависит от доходов и чистой прибыли.
- Налог на акцизный сбор. Это такие товары, как нефть, электричество, алкогольные напитки, сигареты.
Граждане, которые ведут предпринимательскую деятельность, связанную с лесами или сельскохозяйственной сферой, освобождаются от уплаты налогов.
Чем чревато уклонение от налогов?
Что же произойдёт, если граждане решили уклоняться от уплаты налогов? Ничем хорошим это не закончится. Если умышленно скрывать доход или его занижать, тогда следует быть готовым, что рано или поздно нагрянет проверка, которая разберётся во всех тонкостях бизнеса.
В итоге, закон предусмотрел административное или уголовное наказание. Хотя, это крайние меры. Налоговая будет требовать, чтобы были уплачены все невыплаченные налоги. В этом случае могут начисляться штрафные санкции (проценты от прибыли), а это немалая сумма. Также пересматривается налоговая база, граждане лишаются определённых льгот, применяются дополнительно новые налоговые обязательства. Их могут применить одновременно с административным или уголовным наказанием.
Кто должен подавать декларацию PIT-37
Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.
PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:
- umowа o prace;
- umowа zlecenia;
- kontrakty menadzerskie;
- dzialalnosc w radach nadzorczych;
- dzialalnosc sportowa.
Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.
В Польше 4 ставки НДС — 23%, 8%, 5% и 0%. Базовая ставка налогообложения – 23%, пониженные ставки применяются к различным товарам и услугам, перечень которых закреплен в законе.
Укрупненно пониженные ставки:
1 — фрукты и прочие продукты питания, фармацевтическая и медицинская продукция, книги, услуги сельского хозяйства и животноводства, газеты и журналы, удобрения (облагаются по ставкам 8% либо 5%).
2 — пищевые товары, изделия из рыбы, услуги сельского хозяйства и животноводства, лесозаготовки и прочие услуги, связанные с лесом – 3%.
3 — экспорт по 0% ставке
У нас ставки НДС 20%, 10%, 0% (ну и 25% на услуги электросвязи). Базовая 20%. 10% применяется по ограниченному перечню продовольственных товаров и товаров для детей. Экспорт товаров, как и в Польше — 0%.
Прочая информация о зарплате в Польше 2022
Кроме минимальных и средних зарплат основных групп работников, необходимо знать нюансы, касающиеся и других групп населения или других форм работы:
- Молодые специалисты могут рассчитывать на оплату по полной минимальной ставке (раньше их оплата могла составлять 80%).
- Работа не неполную ставку оплачивается пропорционально времени занятости. То есть для работающего на полставки минимальная оплата брутто будет составлять 3010/2=1505 злотых.
- Если предприятие простаивает не по вине работника, то это компенсируется ему в размере не ниже минимальной оплаты труда (пропорционально за время простоя).
- Работодатель, которые не следует закону в части оплаты труда сотрудникам, может получить штраф до 30 тысяч злотых.
- Компенсационная надбавка (выплачивается, когда работника переводят на облегченный труд, например, при беременности или наличии профзаболеваний) рассчитывается отдельно в каждом случае.
- В Польше значительна разница в зарплате для мужчин и женщин. И чем выше должность, тем больше разница в доходе (она может составлять 7-20%).
Следует знать, что компенсационные выплаты относятся только к умовам о праце. По другим формам договоров таких компенсаций не положено.
Налог на зарплату в Польше.
Помимо обязательных выплат подоходного налога физлиц, существует еще ряд социальных отчислений применяющихся ко всем работникам. Данные страховые взносы оплачиваются всеми государственными и частными компаниями. Оплачиваются они совместно — часть платит работник, часть компания. Процентное соотношение приведено в таблице ниже:
| Виды налоговых отчислений | Всего, % | Работник,% | Компания,% |
| Пенсионный фонд | 19,52 | 9,76 | 9,76 |
| Фонд по инвалидности | 8 | 1,5 | 6,5 |
| Фонд мед.страхования | 2,45 | 2,45 | — |
| Фонд от несчастных случаев | 0,67-3,86 | — | 0,67-3,86 |
| Фонд труда | 2,45 | — | 2,45 |
| Итого: | 19,48-24,17 | 13,71 | 19,48-24,17 |
Кто подлежит налогообложению
Все граждане, проживающие или пребывающие на территории этой страны более половины каждого календарного года обязаны производить отчисления в казну.
Важным моментом станет факт того, что граждане европейского государства обязаны платить пошлину за все свои доходы. А вот иностранные бизнесмены и инвесторы уплачивают налог на прибыль в Польше лишь от той выручки, которую они получили на территории страны.
Еще одним удобным пунктом станет закон об отмене двойного обложения со странами СНГ. Таким образом, любой гражданин Российской Федерации после переезда в Польшу или при открытии там своего бизнеса будет платить лишь подати одной страны. Единственным «но» в этом законе является поправка, которая обязывает россиянина до переезда в Польшу рассчитаться по счетам родной страны. Впрочем, для законопослушного гражданина это не станет проблемой.
Для дальнейшей уплаты взносов в Польской Республике первым делом следует получить номер PESEL. Документ аналогичен нашему ИНН. По этому номеру внесут все ваши персональные данные в специальную базу данных.
Пример по первому порогу со ставкой 17%:
Допустим ваш годовой доход, не превышает первый порог (85 528 zł) и составляет 73 000 zł
Откуда мы взяли вычет 525,12?, так как наш доход составляет 73 000 zł, он попадает в диапазон таблицы вычетов (см., выше) от 13 000 до 85 528 zł с суммой уменьшения 525,12.
Но это не единственный способ уменьшить налог, также есть взносы ZUS:
— социальные, вычитаются из дохода;
— медицинские, вычитаются из налога.
Пример по второму порогу со ставкой 32%:
Допустим ваш годовой доход, превышает первый порог и составляет 114 000 zł
Шаг 1. Расчет первой части суммы по первому порогу.
Шаг 2. Расчет оставшейся части суммы (114 000 — 85 528 = 28 472) попадающей на второй порог.
Шаг 3. Расчет вычета на 114 000, согласно формуле в таблице вычетов.
Польский «иллюстративный» онлайн калькулятор работающий по данной формуле.
Важно понимать! Что это примитивный расчёт без многих персональных корректирующих данных. Более точные ориентировочные чистые суммы, рассчитанные с учётом пенсионного, медицинского страхования и других базовых взносов, расписаны в таблицах далее.
Гибкие налоги – масштабные инвестиции
Польша продолжает занимать одну из лидирующих позиций среди стран с наиболее комфортным инвестиционным климатом и большими возможностями для бизнеса. После Brexit Польша стала шестой по величине экономикой в Европейском Союзе. За последнее десятилетие (2011-2021) его ВВП рос в среднем на 3,6% в год.
Каждый инвестор, готовый вкладывать деньги в экономику Польши получает преимущества:
- Защиту на законодательном и правовом уровне.
- Налогообложение в Польше работает согласно гибких правил.
- В Польше действует 14 свободных экономических зон.
- Юрисдикция предполагает максимальную диверсификацию рисков.
- Страна открывает перед инвесторами массу возможностей.
Налог на добавленную стоимость
Все товары и услуги потребительского назначения в Польше облагаются НДС. Сумма данного налога включается в стоимость той или иной продукции, ее уплачивает конечный потребитель, а предприятия, которые являются плательщиками НДС, получают возмещение по итогам отчетного периода.
- Общая ставка, которая установлена польским налоговым законодательством, составляет 23% от стоимости товара/услуг.
- По некоторым видам продукции предусматриваются льготы — установлен сниженный НДС в размере 3%, 5% или 8%. Это распространяется, главным образом, на определенные продукты питания, лекарственные препараты, книгопечатную продукцию, газеты и журналы, а также некоторые виды услуг.
- Для товаров, которые экспортируются из страны, установлена «нулевая» ставка.