Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД-1. Заявление о постановке организации на учёт как плательщика ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Форма ЕНВД-1 для юридических лиц в 2017 году
Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» — только с начала календарного года.
Структура заявления:
- Наименование компании с указанием её резидентности (российская или иностранная);
- ОГРН (основной государственный регистрационный номер) организации;
- ИНН и КПП организации;
- Код ИФНС, принимающего заявление;
- Дата начала применения Единого налога на вменённый доход;
- Личные данные заявителя: Ф.И.О., номер телефона, подпись и должность (руководитель или представитель руководителя-по доверенности);
- Дата заявления.
О правилах заполнения: Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки. Каждый знак препинания также займет одну клетку. О приложениях: к заявлению на применение ЕНВД прилагаются документы, в которых перечислены виды деятельности юридического лица и адрес место их осуществления.
Итак, с заявлением на ЕНВД может обратиться любой налогоплательщик на ОСНО, соответствующий требованиям НК РФ, в любое время в течение года либо лицо, пользующееся упрощенной системой налогообложения, — с начала календарного года. При этом подтверждать свое соответствие какими-либо документами налогоплательщики не обязаны, а ФНС требовать такого подтверждения не вправе (письмо Минфина России от 28.12.2015 № ГД-18-14/1644).
Подача заявления на ЕНВД осуществляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@:
- по форме ЕНВД-1 для юридических лиц;
- ЕНВД-2 для ИП.
Форма ЕНВД-1 в 2017 году состоит из следующих разделов:
- название организации с уточнением, российская она или иностранная;
- ее ОГРН;
- дата начала применения вмененки;
- Ф. И. О., номер телефона, подпись заявителя с уточнением, руководитель фирмы это или его представитель;
- дата подачи заявления.
Как рассчитывается налог при УСН
Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.
Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.
Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.
Налоговые режимы для ИП
До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:
- общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
- упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
- патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
- налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.
ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.
Ограничения по применению УСН:
- отсутствие филиалов;
- средняя численность персонала не больше 130 человек;
- доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
- доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
- доля участия других юрлиц не больше 25%;
- нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.
Ограничения по применению ЕСХН:
- доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
- нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.
Ограничения по применению ПСН:
- доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
- средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).
В каких случаях применяется форма ЕНВД-2
Форма заявления регламентирована приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года, введена в действие с 17 марта 2013 года.
Обычно заявление по этой форме подается один раз – при регистрации бизнесмена в качестве плательщика вмененки, если происходит переход с другого режима налогообложения или при государственной регистрации предпринимателя.
Основная масса предпринимателей подает ее единственный раз в жизни и спокойно работают.
Тем не менее, встречаются ситуации, когда предприниматель начинает заниматься другой, новой деятельностью, которая также попадает под обложение вмененным налогом. В таком случае заявление ЕНВД-2 подается еще раз, но только по тем видам вмененной деятельности, которые были добавлены.
Однако не стоит забывать, что порядок перехода на ЕНВД все – таки заявительный. Такая же система и в обратном случае. Если предприниматель передумал заниматься деятельностью по ЕНВД, то он с помощью специального заявления просто уведомляет налоговую инспекцию о прекращении такой деятельности.
Если заявление планируется заполнять вручную, то предприниматель обычно идет на просторы интернета и скачивает его или берет из любой справочной системы. Обычно бланки доступны в разных форматах, в зависимости от того, в каком виде налогоплательщику удобнее его заполнять. Самое главное – проследить актуальна ли данная форма на текущий момент.
Типичные ошибки и вопросы по теме
Ошибка №1.
Очень часто начинающие предприниматели не до конца разбираются в тонкостях заполнения заявления по форме ЕНВД-2.
Иногда деятельность по ЕНВД еще не начата, а заявление уже подается, причем датой начала деятельности по ЕНВД ошибочно указывается дата регистрация индивидуального предпринимателя. В таком случае на предпринимателя будет наложен штраф за то, что он с опозданием зарегистрировался как плательщик ЕНВД. Именно поэтому нужно очень внимательно заполнять поля заявления или воспользоваться помощью специалистов со стороны.
Ошибка №2.
Иногда, уже после того, как заявление о переходе на ЕНВД подано, обнаруживаются ошибки. В этом случае в первую очередь нужно связаться с налоговой инспекцией и сообщить об этом. Налоговый инспектор подскажет можно ли подать уточненное заявление или лучше сняться с учета по виду деятельности, где допущена ошибка, а потом снова подать заявление уже с верными данными. Эти действия помогут избежать штрафов и доначисления налогов.
С какой даты считать начало применения деятельности по ЕНВД?
Вопрос достаточно сложный, поскольку в налоговом кодексе конкретных разъяснений по этому поводу нет.
Обычно предприниматели считают дату начала деятельности от момента заключения первых договоров на аренду машины для перевозок или помещения для розничной торговли. Это позволяет избежать вопросов со стороны налоговой инспекции, поскольку контролирующий орган придерживается такой же позиции.
А вот Минфин считает, что момент начала деятельности – это когда вся подготовка закончена и начинается конкретная деятельность, то есть когда выполняется первый заказ или пришли первые покупатели. Такое разъяснение выглядит наиболее верным. Суды такое толкование тоже поддерживают. Только предприниматель может решить какой вариант из двух выбрать для себя.
Должны ли индивидуальные предприниматели на ЕНВД заниматься ведением бухгалтерского учета?
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет. Они могут делать это исключительно по своему желанию и для своего удобства.
Современный предприниматель живет в мире, где обращаются огромные потоки информации. Поэтому нужно уметь применять на практике много навыков, которые помогают вести полноценную деятельность. Любой предприниматель должен работать как учетчик, юрист, менеджер, кадровик в одном лице.
Заполнение форм документов очень важный момент в деятельности. В случае, если собственник бизнеса не может сам корректно заполнить ту или иную документацию, необходимо обратиться к специалистам, которые сделают это за него.
Заявление или уведомление
Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:
- заявление о переходе на ЕНВД – это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
- уведомление о применении ЕНВД – это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.
При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:
- заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Оба бланка заявления на ЕНВД на 2020 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ООО
- Скачать бланк заявления на ЕНВД для ИП
Заполнить заявление на ЕНВД на 2020 год легко – это простой двухстраничный документ. Единственная сложность – указать код вида предпринимательской деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 – «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».
- Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД
Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП.
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Переход на ЕНВД при регистрации ИП
Подача обращения потенциального налогоплательщика о постановке на учет по системе ЕНВД производится на основании свидетельства о государственной регистрации нового ИП. Единовременный выбор системы налогообложения ЕНВД с подачей документов на регистрацию ИП — не корректен и подлежит отказу.
До того, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо полностью подготовить рабочую платформу не просто на основании правоустанавливающей документации, присвоенной на момент официального начала рабочей деятельности, но и с обусловленной организацией работы на базе договора аренды помещения или договора найма первого сотрудника. Данные мероприятия удостоверяют факт начала ведения предпринимательской деятельности.
Правила заполнения бланка ЕНВД-2
Единый налог на вмененный доход остается для предпринимателей одним из самых удобных режимов налогообложения. Про преимущества этой системы налогообложения мы рассказывали в этом материале. Здесь мы рассмотрим, как грамотно оформить заявление о переходе на данную систему, и что это даст бизнесмену.
Если вы хотите сосредоточить свои силы непосредственно на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, воспользуйтесь этим сервисом. Тысячи предпринимателей уже оценили его преимущества!
В нижней части страницы вы найдете образец заполнения заявления ЕНВД-2 и бланк этого документа, доступные для скачивания.
Чтобы применять специальные налоговые режимы, законодательство требует уведомить об этом, в установленном порядке, органы ФНС. Делается это путем заполнения и подачи в налоговый орган заявления ЕНВД-2.
Плюсы данного режима:
- от фактической доходности бизнеса налог не зависит;
- не требуется подробной отчетности по доходам и расходам;
- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, а также от налогов на добавленную стоимость и имущество;
- возможность уменьшить размер налога на уплаченные страховые взносы.
Расчет вмененного налога производится по базовой доходности, установленной законодательно; на основе физических показателей (по ставке 15%) и коэффициентов К1 и К2.
Требуемая в данном случае отчетность — при отсутствии наемных сотрудников — это подача раз в квартал декларации ЕНВД. Однако, когда наемные работники имеются, то по ним придется отчитаться, а также внести НДФЛ и осуществить внебюджетные взносы.
Особенности перехода на ЕНВД
С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).
Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.
Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.
А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.
Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД — рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.
Заполнение титульного листа заявления
Начинаем заполнять форму заявления с титульного листа, где содержится вся основная информация о налогоплательщике.
|
Порядок заполнения представим в таблице
| Поле заявления | Порядок заполнения |
| ИНН | В самом верхнем поле заявления указывается ИНН предпринимателя. Каждая цифра номера должна стоять в своей клетке. |
| Номер страницы | Нумеровать страницы начинаем с титульного листа. На нем ставим в поле 001. |
| Код налогового органа | Указываем четырехзначный код инспекции, в которую подается заявление. |
| ФИО | В форме отведено под эту информацию 3 строки. Соответственно по одной строке для фамилии, имени и отчества. Заполняем в именительном падеже. |
| ОГРНИП | В поле вписываем ОГРН, присвоенный при государственной регистрации. Для каждой цифры предназначена своя клетка. |
| Дата начала применения ЕНВД | Проставляем дату, когда предприниматель начал вести деятельность по ЕНВД. |
| Количество страниц приложения | Если одного листа для указания ОКВЭДов не хватает, заполняем несколько страниц приложения. |
| Кто удостоверяет сведения в заявлении | В этом блоке нужно выбрать цифровой код того лица, кто подает заявление. Если это сам предприниматель, то ФИО не ставится. Указываем номер телефона, ставим подпись заявителя и дату подачи заявления. |
Все данные вносятся черной ручкой, печатными буквами, без помарок.
ЕНВД – удобная система для предпринимателя
Система ЕНВД удобна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
Работа в рамках такого спецрежима регламентируется ст. 346.26 НК РФ.
Предприниматель может находиться на данной системе налогообложения, если ведет следующие виды деятельности:
- Торговля, но только в розницу
- Осуществление деятельности в сфере общественного питания
- Разного рода услуги: перевозки, услуги стоянок, ветеринарные, бытовые услуги, обслуживание автомобилей, размещение рекламы
«Вмененка» присутствует не в каждом регионе страны, поэтому нужно смотреть местное законодательство, позволяет ли оно применять данный режим. Кроме того, если вмененная деятельность ведется в регионе, нужно проверить попадает ли конкретно Ваш ОКВЭД под действие спецрежима.
Таким образом, если обобщить всю имеющуюся информацию, то получается, что применять ЕНВД предприниматель может в следующих случаях:
- Если количество официально трудящихся работников не превышает 100 человек
- Вид деятельности, которым занимается предприниматель, должен быть прописан в п. 2 ст.346.26 НК РФ
В том случае, если предприниматель нарушил хотя бы одно из условий применения спецрежима, он с него слетает.