Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Куда жаловаться на налоговую

Налоговые инспекции не всегда работают безупречно и в некоторых случаях нарушают права физических лиц. Если налогоплательщик чем-то недоволен, то оставлять это нельзя. Можно пожаловаться на налоговую и восстановить справедливость.

Однако вопрос на тему того, куда же обращаться с заявлением остается открытым. Если сотрудники определенного налогового органа допустили ошибки и в результате физическому лицу был нанесен ущерб, то жаловаться необходимо в вышестоящую инстанцию.

Речь идет о региональном налоговом управлении. Бывает и так, что регионального управления налоговой инспекции, после посещения которой налогоплательщик остался недоволен, нет (есть только областное управление). В таких ситуациях понадобится лично ехать в столицу.

Также не стоит знать о том, что документ можно отправить по почте. Нужно не забыть внести в жалобу адрес нахождения местного отделения федеральной службы.

Внимание! Не забывайте о том, что порядок отправки жалоб со стороны налогоплательщиков, а также места для рассмотрения таких документов, прописаны в действующем Налоговом Кодексе.

Если негодующий налогоплательщик все же решил жаловаться по почте, то настоятельно рекомендуем делать это заказным письмом. Таким образом, документ точно дойдет в руки адресата. Помимо того, можно обращаться в специальные коммерческие службы, занимающиеся доставкой писем.

Также не забывайте о том, что направлять документ нужно именно в вышестоящую инстанцию. В некоторых ситуациях можно обращаться в суд. Зачастую такой метод применим юридическими лицами. Что касается физических лиц, то службой, в которой рассмотрят их документ, является прокуратура. Однако важно помнить о сроках.

Необходимо, чтобы прошло не более 90 дней, со дня нарушения прав.

Гражданин Российской Федерации имеет право подать жалобу на незаконные действия со стороны органов налоговой службы или действия конкретного ее сотрудника в течение одного года. В соответствии со 139 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации упомянутый срок отсчитывается с момента нарушения. После того как заявление было принято, служба должна перенаправить его в главный управляющий орган.

Написать заявление можно:

• руководителю отделения Федеральной Налоговой Службы;
• в вышестоящий орган Федеральной Налоговой Службы. Он уполномочен отменить все действия и распоряжения нижестоящих;
• в суд. Если добиться положительного решения даже у вышестоящих органов ФНС не получилось, обращаться нужно в судебные инстанции – они помогут восстановить справедливость, хотя риск затягивания процесса достаточно высок;
• в прокуратуру. Если дело имеет уголовный уклон, прокуратура будет наиболее эффективным вариантом.

Жалоба на налоговую в прокуратуру

Жалобу на налоговую службу следует отправлять в прокуратуру только в том случае, когда права налогоплательщика были грубо нарушены.

Обращаться необходимо в прокуратуру по местонахождению ИФНС. Можно составить заявление на бумаге и отнести в прокуратуру лично, а можно направить электронное обращение. Для этого:

• В интернет-приёмной генеральной прокуратуры заявителю необходимо выбрать свой регион в выпадающем меню «Органы прокуратуры в субъектах РФ»;
• После этого система переводит пользователя в интернет-приёмную прокуратуры его региона. Там пользователю необходимо изучить предлагаемую информацию, после чего нужно нажать кнопку «Согласен»;
• Затем заявителю предлагается к заполнению форма, где необходимо вписать запрашиваемые данные в соответствующие пустые поля:
  • ФИО;
  • Адрес;
  • Электронная почта;
  • Телефон;
  • Район;
  • Кому адресовано обращение;
  • Текст обращения;

  Направить жалобу на налоговую в прокуратуру

  Обращение в прокуратуру необходимо в случаях грубого нарушения прав налогоплательщиков, злостных нарушений, очевидного выхода за рамки полномочий, предусмотренных законом. Заявление в таком случае так же пишется в свободной форме, с подробным пояснением какие именно действия со стороны налоговых органов Вы считаете неправомерными, в идеале с указанием отсылок к конкретным статьям. По этому заявлению будет проводиться проверка, поэтому так же следует подготовить и документы, выступающие подтверждением описанного в заявлении.

  Прокуратура может переадресовать жалобу в вышестоящий налоговый орган, поскольку он уже занимается работой с претензиями. То есть если речь идет о простых нарушениях, то обращение в прокуратуру будет определенно лишним. Это нужно иметь в виду, если Вы все же пожелаете подавать жалобу в органы прокуратуры.

  Где взять пример для составления претензии?

  Если вы хотите подать жалобу на бездействие налоговой инспекции, образца ее составления как такового на текущий момент не существует. Причина этого достаточно проста — абсолютно у каждого заявителя имеются собственные претензии по работе государственного ведомства. Однако существуют определенные стандарты, которых можно придерживаться при составлении данного обращения.

  Речь идет об указании как можно большего числа параметров, способных помочь специалистам вышестоящей инстанции разобраться в проблеме. Очень важно оставлять в вашей претензии контактные данные, поскольку формулировка обращения может быть неясна, а сотрудники управления могут закрывать такие жалобы в статусе необоснованных. Исключение составляют те ситуации, когда можно позвонить автору обращения и получить дополнительную расшифровку по интересующему вопросу.

  Жалоба на налоговую инспекцию: куда и на что можно пожаловаться

  В первую оче­редь жало­ба на ИНФС пода­ёт­ся в выше­сто­я­щий орган внут­ри самой нало­го­вой ведом­ствен­ной струк­ту­ры, в кото­рой нахо­дит­ся объ­ект пре­тен­зии, напри­мер, управ­ле­ние ФНС (УФНС) по субъ­ек­там РФ или регионам.

  Пра­ви­ло каса­ет­ся любых жалоб, пода­ва­е­мых на долж­ност­ных и пред­ста­ви­тель­ных лиц. То есть пожа­ло­вать­ся в нало­го­вую можно…в саму же нало­го­вую, но толь­ко в тот орган, где сидят началь­ни­ки, отда­ю­щие рас­по­ря­же­ние инспек­то­рам мест­ных тер­ри­то­ри­аль­ных инспек­ций. Если пре­тен­зия будет пода­на сра­зу наверх, минуя пред­ше­ству­ю­щие сту­пе­ни, её авто­ма­том пере­шлют в самое ниж­нее зве­но с прось­бой “разо­брать­ся”. При полу­че­нии же жало­бы, про­шед­шей все преды­ду­щие инстан­ции, выше­сто­я­щие орга­ны будут вынуж­де­ны начать своё расследование.

  Что­бы понять, куда имен­но нуж­но подать жало­бу, рас­смот­рим струк­ту­ру ФНС.

  На что можно пожаловаться в налоговую?

  Отправить жалобу в налоговую инспекцию может любой – физическое лицо, ИП, юридическое лицо или представитель организации. Налогоплательщики вправе сообщить о нарушениях законодательства третьими лицами либо о неправомерных действиях (или, наоборот, бездействии) сотрудников инспекции, а также пожаловаться на организацию.

  Чтобы обратиться в ФНС, конкретными причинами могут быть:

  • донос на самозанятого гражданина по факту неуплаты налогов;
  • нарушение прав налогоплательщиков со стороны работодателя;
  • сообщение о незаконной предпринимательской деятельности (ИП или ООО утаивают доходы, уклоняются от налогов);
  • ошибки в начислении налогов или отказ в предоставлении налоговых льгот;
  • несогласие предпринимателя с результатами проверки инспекции и т. д.
  

  В Федеральной налоговой службе личный прием осуществляется как в территориальных органах, так и центральном аппарате на основании письменного или устного обращения. Во время визита необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а если в процессе рассмотрения ситуации окажется, что устного ответа недостаточно для ее разрешения, налогоплательщику будет предложено написать заявление с учетом требований закона.

  Попасть на прием к руководителю (его заместителю) налоговой службы можно только по предварительной записи, которую проводит уполномоченный сотрудник в общественной приемной по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23 (вход со стороны ул. Петровские линии в подъезде, где написано «Бюро пропусков, приемная, экспедиция»).

  Срок, в который недовольное физическое лицо может обратиться с жалобой, составляет 3 месяца. Датой начала течения этого срока считается момент, когда вынесено неправомерное решение, либо гражданину стало известно, что бездействие должностного лица неправомерно.

  Этот срок может быть продлен только в исключительных случаях, когда заинтересованное лицо сможет доказать, что оно пропустило срок по уважительным причинам.

  Куда пожаловаться на налоговую инспекцию физическому лицу и сколько будут рассматривать жалобу? Независимо от выбранной инстанции, срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней с момента регистрации такого заявления в соответствующем органе.

  Если заявитель останется недоволен вынесенным решением по его жалобе, то у него есть возможность обжаловать даже это решение.

  Как оформить и подать жалобу в Федеральную Налоговую Службу?

  Процесс подачи жалобы в налоговую службу регламентирован несколькими законодательными актами РФ. К таковым относятся:

  • статьи 137-140 Налогового Кодекса РФ. В них рассмотрена процедура обращения в Федеральную Налоговую Службу;
  • Федеральный Закон №59 от 2 мая 2006 года и Федеральный Закон №8 от 9 февраля 2009 года. В них изложены основные требования, которые следует учитывать при составлении обращения;
  • Постановление правительства РФ №506 от 30 сентября 2004 года. Оно определяет список вопросов, по которым можно обращаться в Федеральную Налоговую Службу с жалобой.
  

  Особенности подачи заявления.

  Жалоба в налоговую инспекцию может быть подана физическими и юридическими лицами в зависимости от обстоятельств и вида обращения. Стоит отметить, что для привлечения работодателя к ответственности одной только жалобы от сотрудника недостаточно. Она служит основанием для проведения расследования налоговыми органами, в ходе которого будет произведен допрос заявителя и, как правило, других работников организации.

  Вместе с тем, проводится сбор доказательной базы. В ряде случаев назначается внеплановая проверка компании на предмет уклонения от уплаты налогов и выявления иных нарушений законодательства. В результате проведенных мероприятий устанавливается факт виновности или невиновности организации. При выявленных нарушениях на организацию накладывается административное наказание в виде штрафов.

  Более того, компания-работодатель попадает в пристальное внимание налоговых органов и в последующем будет подвергаться частым проверкам. Подобная практика существует для пресечения рецидивов финансовых правонарушений.

  Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

  Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:

  • – вышестоящему должностному лицу или органу;
  • – в суд.

  Действия или бездействия сотрудников налоговой инспекции могут быть обжалованы в вышестоящий орган в течение трех месяцев после того, как гражданин узнал о нарушении своих законных прав. В случае нарушения установленного законом срока, заявитель имеет право обратиться с просьбой о его продлении.

  Жалоба на бездействие налоговой или нарушение сотрудниками законодательных норм должна быть четко сформулирована, содержать информацию о статьях закона, которые, по мнению налогоплательщика, были нарушены. К обращению должны прилагаться документы, которые могут послужить доказательствами по делу. Чтобы упростить задачу Вы можете обратиться к профессиональному юристу.

  Не следует забывать и о подведомственности. Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия налогового инспектора сначала в Управление ФНС по Москве, а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.

  Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.

  Жалобу в налоговую службу может написать любое лицо, чьи права были нарушены. Также ее может оставить человек, который обнаружил нарушение налогового законодательства.

  Например, конкурирующая фирма скрывает часть доходов от налоговой или был факт нарушения законодательства работниками налоговой службы.

  Чаще всего ИП или руководители крупных коммерческих фирм пишут жалобы в налоговый орган из-за:

  • несогласия с выводами комиссии после проведенной проверки;
  • неправильного начисления налогов;
  • неправомерного применения санкций в виде штрафов или пени;
  • отказа учитывать положенные по закону льготы лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность;
  • отказа в возвращении излишек после уплаты налога;
  • принуждения к выплатам сборов или других налогов, которые не закреплены в Федеральном законодательстве. Данный пункт относится, как к юридическим, так и физическим лицам.

  После того, как жалоба была подана, налоговой службе дается всего 1 месяц на ее рассмотрение, после чего им необходимо направить уведомление о принятом решении или продлении на срок не более 15 дней.

  Подача жалобы должна быть осуществлена в течение года после обнаружения нарушений законодательства.

  Бывают случаи, когда жалоба в налоговую инспекцию может быть не принята, если:

  • с момента нарушения до подачи жалобы прошло более года, а также были пропущены сроки для обжалования;
  • не был указан предмет обжалования или заявленные требования были не обоснованы;
  • имеется информация, которая подтверждается официальными документами, о том, что данный вид жалобы уже и так принят на рассмотрение у стоящих выше налоговых органов или должностных лиц;
  • была получена информация о том, что в силу вступило решение суда по изложенным в жалобе вопросам.

  Также рассмотрению не подлежат жалобы:

  • с недостоверной или неполной информацией, без которой невозможно провести проверку;
  • если в них содержатся какие-либо ошибки или они написаны неразборчивым почерком;
  • содержащие в себя ненормативную лексику и угрозы.

  Именно поэтому очень важно грамотно излагать свои мысли при составлении самостоятельном составлении жалобы.

  Для того, чтобы исключить появление ошибок, можно обратиться за помощью к уполномоченному юридическому лицу.

  Сроки рассмотрения и принятия решения

  Срок рассмотрения заявления зависит от основания его подачи.

  Причина	Срок
  Жалоба на налоговую инспекцию в вышестоящую организацию	Рассматривается в течение 15 дней. Иногда продлевается еще на 15 дней, если необходима дополнительная информация. В течение трех рабочих дней с момента вынесения решения по обращению оно доводится до заявителя. Этот порядок предусмотрен ч. 6 ст. 140 НК РФ.
  Жалоба на третье лицо, например, на работодателя	Рассматривается в течение месяца. Этот срок иногда продлевается еще на месяц, как это установлено ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ.

  
  

  Похожие записи:

  • Льготы ветеранам боевых действий
  • Внесение изменений в устав ООО
  • Как оспаривают сделки, совершенные без нотариального согласия супруга