Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить стандартный вычет на детей: заявление и документы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.
Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.
Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2022 году (образец)
Самый простой способ оформить налоговый вычет на детей — это подать заявление работодателю. Оно пишется в произвольной форме с приложением документов (в зависимости от жизненной ситуации).
Заявление нужно предоставить один раз при устройстве на работу. Его не надо подавать заново каждый год, льгота будет применяться по умолчанию, если заявление уже однажды подано.
При этом закон не обязывает работодателей уведомлять сотрудников о праве на вычет, поэтому при устройстве на работу нужно позаботиться об этому самим. В некоторых организациях есть шаблонные бланки, которые надо просто заполнить. В некоторых просят написать заявление от руки в свободной форме. В заявлении обязательно должны быть указаны следующие сведения:
- кому подается заявление;
- от кого (ИНН и адрес проживания);
- просьба о предоставлении вычета с перечнем детей и указания основания (п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ);
- наименования приложенных документов.
Условия получения удвоенного вычета
Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:
1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;
2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.
В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.
Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:
- для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
- для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
- для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
- для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).
Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.
Необходимые документы для вычета
Чтобы работодатель учитывал положенную льготу при исчислении НДФЛ, необходимо его проинформировать в письменном виде, подтвердив при этом заявленное право документально. Документы подаются налоговому агенту. Если работодателей несколько, то выбирается один из них.
Комплект обязательной документации включает:
- Заявление – составляется всеми претендентами на вычет;
- Свидетельство о рождении в виде копии – обязательно на каждого ребенка, имеющегося в семье, даже в случаях, когда его возраст превысил границу, в пределах которой льгота предоставляется, или он умер. Это необходимо для определения очередности рождения тех детей, по которым заявитель желает получить «детский» вычет.
В какие сроки подается заявление
Работодатель должен предоставлять вычет работнику после оформления им необходимого заявления. Обычно, это происходит в момент поступления того на работу в организацию. Если работник не предоставил необходимые документы, то работодатель по собственной инициативе не имеет права устанавливать тому детский вычет.
Но может возникнуть ситуация, при которой сотрудник предоставил документы по вычету не сразу, а намного позднее. Например, через 2-3 месяца или к концу года. В этом случае льгота должна предоставляться не с момента передачи подтверждающих документов, а с начала отчетного года (либо работы в компании, если он пришел в том же году). Такой позиции придерживается Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. При этом налог с начала периода должен быть пересчитан.
Если сотрудник предоставляет документы в следующий календарный год, то за пропущенный период вернуть налог он имеет право самостоятельно, собрав необходимый пакет документов и передав его в налоговую вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Внимание! Писать заявление ежегодно нет необходимости при соблюдении следующих условий. Изначально, НК не содержит такого требования. Но если в бланке был указан конкретный год, в течение которого необходимо оформлять вычет, то по его истечении данный документ нужно будет подать вновь.
Кроме этого оформлять заявления вновь потребуется в случае, если были внесены изменения в НК, и в результате них изменился размер вычета. Поскольку обычно в заявлении указывается его сумма на каждого ребенка, то необходимо будет его переписать с учетом произошедших изменений.
Размер стандартного вычета в зависимости от категорий плательщиков
| Кто получает стандартный вычет | Размер стандартного вычета, руб | Копии документов, требуемые от работника |
|---|---|---|
| Сотрудники, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС или на работах по устранению последствий аварии, и некоторые другие сотрудники, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 3000 | Удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, справка об инвалидности и т. д. |
| Инвалиды с детства, I и II группы, работники, получившие лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиацией, и другие сотрудники, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ | 500 | Справка об инвалидности, удостоверение участника ликвидации последствий аварии на производственном объединении »Маяк» и т. д. |
| Родитель первого или второго ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 1400 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель третьего или любого следующего ребенка до 18 лет или учащегося по очной форме до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка |
| Родитель ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося по очной форме инвалида I или II группы до 24 лет | 3000 | Свидетельство о рождении ребенка, Справка об инвалидности. |
Предоставление вышеупомянутых вычетов возможно лишь в том случае, если работником собственноручно будет написано заявление. Но, к сожалению, многие граждане не знают о данной возможности или попросту пускают все на самотек.
Для того, чтобы не попасть в неприятную ситуацию и не заниматься впоследствии доказыванием собственной правоты, предлагаем вам ознакомиться с образцами заявлений на вычет.
Разновидности стандартного вычета
Уменьшение налоговой базы при расчете налога на доходы физического лица возможно с помощью стандартного вычета. Процедура производится по месту трудоустройства гражданина, то есть в компании, в штате которой он числится.
Обратите внимание! Особенно важно понять, что трудоустройство должно быть официальным, так как в противном случае с плательщика налог в казну не поступает, а это значит, что и денежного запаса для возвращения ему средств у государства не имеется. Получать плательщик имеет право лишь ту сумму, которую ранее перечислил в пользу бюджета страны.
Предоставление вычета стандартного характера производится для двух категорий граждан.
Категория 1. К первой категории относится перечень граждан, отличившихся ранее перед страной особыми заслугами. К ним относятся:
- участники ликвидационных процедур, направленных на устранение последствий аварий, впоследствии возникновения которых произошел выброс радиации в окружающую среду;
- принимающие участия в боевых действиях граждане, в частности ветераны Великой отечественной войны, а также граждане, получившие ранения, контузию или инвалидность в бою.
Кроме того, внесены в перечень и некоторые социально незащищенные лица:
- граждане, являющиеся инвалидами детства;
- приобретшие в течение жизни инвалидность первой или второй группы, связанную с болезнью, внешними повреждениями и прочими негативно отражающимися на здоровье обстоятельствами, граждане.
Предоставляющийся этой категории лиц налоговый вычет носит характер персональный, и не имеет ограничений по сроку предоставления, кроме того, не зависит он и от размера получаемого гражданином дохода.
Участники ликвидаций радиационных катастроф, а также участники боевых действий, пострадавшие в процессе, получают денежные средства в размере 3 тысяч российских рублей.
Все остальные группы довольствуются малым – всего 500 рублями вычета
Категория 2. Ко второй категории относятся родители – люди, имеющие на попечительстве детей. Кровное родство для предоставления вычета не имеет значения. Родитель может быть:
- биологическим;
- приемным;
- опекуном;
- попечителем.
Согласно очередности рождения детей, установлены определенные денежные суммы, на величину которых снижается выплата, отчисляемая по налогу на доходы физического лица с заработной платы сотрудника-родителя.
Необходимые для оформления документы
Для получения налогового вычета у вас попросят предоставить следующие документы:
- Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Оригинал декларации подается в ИФНС.
- Паспорт (или заменяющий документ). Копии страниц гражданского паспорта с основной информацией, а также пропиской подаются в ИФНС.
- Документ о доходах по форме 2-НДФЛ. Данный документ может выдать ваш работодатель. Оригинал документа 2-НДФЛ подается в ИФНС. В том случае, если в течение расчетного периода вы были заняты на нескольких работах, справки придется предоставить с каждой.
- Заявление на возвращение вычета с данными вашего счета, на который следует сделать начисление, подается в оригинале в ИФНС.
- Договор на обучение, где указана его стоимость. Заверенная сторонами копия подается в ИФНС. В случае, если за время обучения его цена повысилась, требуется предоставить дополнение к договору, которое это фиксирует.
- Лицензия заведения образования, которая фиксирует его статус. Заверенная копия предоставляется в ИФНС. Если в договоре указывается номер лицензии учебного заведения, копия лицензии не требуется.
- Документ, подтверждающий оплату. В ИФНС требуется подать копии кассовых чеков, квитанций, платежных поручений или приходно-кассовых ордеров, заверенных печатью и подписью ответственного лица.
Если требуется получить налоговый вычет за обучение ребенка, у вас затребуют следующие дополнительные документы:
- ксерокопии свидетельств о рождении детей;
- заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.
- свидетельство о браке между родителями, в случае, если вычет для обучения ребенка получает не тот родитель, который его оформляет.
Если необходимо оформить налоговый вычет для брата или сестры, дополнительно следует предоставить:
- заверенные копии своего свидетельства о рождении.
- заверенные копии свидетельств брата или сестры.
- заверенная ответственным лицом учреждения копия документа, подтверждающая, что ребенок учится на очной форме, если этого не указывается в договоре. Оригинал документа подается в ИФНС.
Если нужно оформить налоговый вычет за учебу ребенка, получающего образование за границей, дополнительно предоставляются заверенные нотариально документы заведения образования, переведенные на русский язык.
Отметим, что если для вас важно в срок получить вычет, обращайтесь в службу по налогам с исключительно полным пакетом документов.
Нестандартные ситуации
Иногда могут возникнуть такие ситуации, когда родитель какое-то время из всего календарного года не работал, то есть не имел дохода и за него не исчислялись налоги. Некоторые могут подумать, что получить положенные вычеты уже нельзя, но это не так: налоговым периодом принято считать целый календарный год, и даже если родитель не получал заработанную плату, ему все равно должны провести вычеты в следующих месяцах работы.
Или другая ситуация: родитель получил сумму финансового займа, с не он обязан уплатить 13-ти процентный налог в казну государства. И в этом конкретном случае его могут применить вычет при исчислении суммы всех облагаемых налогом доходов, но не больше 3-х тысяч рублей ежемесячно.
Родители, которые признаны участниками ликвидации ядерной аварии, освобождаются от уплаты всех налогов, даже при заработанной плате свыше 280 тысяч рублей. Но и они, как все российские граждане, имеют право на налоговые вычеты, которые не отчисляются от заработанных денег. В этом случае они должны обратиться в налоговый орган по месту жительства, объяснить сложившуюся ситуацию, написать заявление, и суммы вычета будет приходить на банковский счет или карту ежемесячно.
Основания для возврата налога
Каждый официально трудоустроенный работник РФ должен уплачивать обязательный сбор в 13% от получаемого им дохода (за проделанную работу, при предоставлении жилья в аренду и пр.). Однако, законодательство РФ предусматривает определенные льготы, которые позволяют возвращать часть уплачиваемых налогов на доходы физических лиц. Данное обстоятельство регламентируется Налоговым кодексом РФ.
Вычет НДФЛ может быть произведен несколькими способами:
- в качестве скидки на оплату других налогов;
- безналичным расчетом на счет заявителя.
Вычет не может быть начислен на расчетный счет третьего лица. Он выплачивается только заявителю, который создает запрос на возврат.
Законодательством сформированы несколько обстоятельств, которые могут быть основанием для получения налогового вычета:
- покупка недвижимости (жилья или земельного участка, оплата ипотеки);
- траты социального характера (например, обучение, лечение или социальное страхование);
- благотворительные взносы.