Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Россиянам объяснили, как изменятся правила выплаты отпускных в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всем, кто работает по трудовым договорам, соглашениям и контрактам, предоставляется гарантированное время отдыха. Минимальная продолжительность равна 28 дням. Но только за полностью отработанный календарный год. А вот сотрудникам, которые оформлены по договорам ГПХ, авторского заказа и подряда, оплачиваемый отдых не положен.
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
Пример расчета по методике 3
Пускай на начало года данные по категориям сотрудников таковы:
- по управленческому персоналу: остаток отпускных дней — 300 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.;
- по хозяйственному персоналу: остаток дней — 200 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.
Резервная сумма = 2000 руб. × 300 дн. + 1200 руб. × 200 дн. = 840 000.
Суммарная ставка 30,2 %, следовательно, сумма на оплату страховых взносов = 840 000 × 0,302 = 253 680.
Итого следует зарезервировать 840 000 + 253 680 = 1 093 680.
Вот пример, как формируется таблица резерва отпусков бюджетного учреждения:
| № п/п | ФИО сотрудника | Дата заключения трудового договора | Заработано на 01.12.2021 | Использовано | Резерв | Количество дней отпуска без сохранения зарплаты |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Иванов Иван Иванович | 01.12.2017 | 224 | 120 | 104 | |
| 2 | Петров Петр Петрович | 30.11.2020 | 56 | 30 | 16 | 3 |
| 3 | Викторова Виктория Викторовна | 05.12.2017 | 112 | 50 | 62 |
Если год не отработан
Не все работники отправляются отдыхать, отработав календарный год полностью. Например, если в учреждении трудится впервые принятый специалист, то предоставить ему отпуск можно не ранее чем через полгода. И то всего на 14 дней, не больше. Это необходимо, чтобы исключить необоснованные переплаты. Но в любой ситуации могут быть исключения.
Для таких сотрудников считайте продолжительность отпуска пропорционально отработанному времени. Средний заработок исчисляйте за расчетный период, начиная с даты трудоустройства в компанию. В остальном подсчеты проводите в стандартном порядке.
Пример.
Совков И.К. устроился в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» с 01.11.2018. Рассчитаем, сколько ему положено при оформлении отдыха с 01.06.2019.
Продолжительность отдыха — 19 дней: 28 дней / 12 месяцев × 8 отработанных месяцев (с 01.11.2018 по 31.05.2019). В расчете получается 18,67 дней, но округляем в пользу работника.
Базу для начисления считаем за период с 01.11.2018 по 31.05.2019. К примеру, Совков заработал 700 000 рублей за указанное время. Отклонений (командировок, больничных и простоев) не было.
Считаем отработанное время: 29,3 × 8 мес. = 234,4 дн.
Исчисляем средний заработок: 700 000 / 234,4 = 2986,35 рублей.
Подсчитываем сумму отпускных: 19 дн. × 2986,35 рублей = 56 740,65 рублей.
Можно ли увеличить отпускные
Мер для значительного повышения выплаты к отпуску не предусмотрено. А вот увеличить продолжительность отпуска практически вдвое вполне допустимо. Минимальная продолжительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Работники вправе отдыхать период полностью или разбить его на несколько частей.
Законодательством предусмотрено, что одна часть отдыха не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). А оставшиеся две недели можно разделить, как угодно. То есть можно брать периоды с понедельника по пятницу, и дополнительно отдыхать в выходные дни.
Дробление отпускных приводит к значительному занижению расчетной базы и уменьшению среднего заработка для исчисления отпуска. Поэтому сотрудник должен сделать самостоятельный выбор, как отдыхать: дольше или дороже. Учтите, что не каждый работодатель согласится с таким дроблением.
Не забывайте, что есть выгодные месяцы для отдыха, а есть убыточные. Выгоднее всего отдыхать в тех месяцах, где больше рабочих дней. Тогда и стоимость одного дня ниже. Примерами таких месяцев является август, сентябрь, октябрь. В январе, например, отдыхать невыгодно, потому что рабочих дней мало.
Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня
Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.
Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2021 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск. Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 29 июня. Выплаты были сделаны в день обращения. При этом дни с 26 по 28 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.
Если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными
Статья 136 ТК РФ диктует важное правило — выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц, не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выплат каждый работодатель устанавливает индивидуально правилами внутреннего трудового распорядка.
В нормативной базе нет требования или запрета выплачивать ту или иную часть заработной платы раньше установленной даты, и работодатель может пойти навстречу работнику и выплатить, например, аванс вместе с отпускными. Особенно если речь идет о выплатах через кассу. Если расчеты идут через банковскую карту, то в ранних выплатах нет нужды — деньги будут перечислены бухгалтерией в установленные сроки. В любом случае бухгалтер должен убедиться, что заработная плата будет выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.
Рассмотрим несколько примеров. Срок перечисления заработной платы определим как 10-е число месяца, следующего за расчетным.
Пример. Отпуск начинается 29 июня 2021 года, значит, отпускные следует выплатить не позднее 25 июня. К этому моменту сотрудник уже получит заработную плату за первую половину месяца и отпускные. Произвести полный расчет за полный месяц бухгалтер не может — у него не будет точной информации о количестве отработанного времени сотрудника. Если же работодатель все же примет решение о ранней выплате, то зарплату следует начислить за реально отработанное время, а оставшуюся сумму рассчитать позже, когда будет сделан расчет за месяц для всех работников.
Когда должны выплатить отпускные по закону
В ст. 136 ТК РФ чётко сказано, что отпускные выплачиваются сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала его отпуска. Если будет задержка по вине работодателя, то он ещё будет обязан выплатить компенсацию работнику за каждый день просрочки.
Закон не запрещает производить расчёт отпускных раньше. Так предпочитают делать многие бухгалтеры, особенно если средства переводит банк. Но, как показывает практика, раньше можно на 1 или 2 дня, но не более, так как работник может заболеть и не пойти в отпуск, а перенести его на другой, удобный для него, период. Кроме того, могут произойти и другие события – например, индексация заработной платы по предприятию. Это напрямую влияет на сумму полученных отпускных.
Возникает вопрос – за сколько дней должны выплатить отпускные ? За 3 дня календарных или рабочих должны быть произведены выплаты? В ст. 136 ТК РФ сказано «не позднее чем за 3 дня до его начала», но в каких днях – календарных или рабочих, производить расчёты?
Некоторые эксперты утверждают, что раз сам отпуск рассчитывается в календарных днях, то и выплата должна быть произведена за 3 календарных дня до его начала.
За сколько дней выдаются отпускные по закону ? Но существует письмо Федеральной службы по труду и занятости от 21. 12. 2011 года № 8470; 3707-6-1 в котором сказано, что речь идёт именно о рабочих дня. Выплатить отпускные нужно за 3 рабочих дня до начала отпуска. Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, то выплатить отпускные ему нужно не позднее пятницы прошлой недели. В противном случае, работодатель будет оштрафован за задержку. Кроме того, он должен будет выплатить сотруднику компенсацию в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.
В трудовом кодексе сказано, что каждый работник, который работает по трудовому договору, имеет законное право ежегодно уходить в отпуск. При этом продолжительность отпуска составляет двадцать восемь календарных дней, а сам отпуск должен быть полностью оплачен. Для того чтобы получить право уйти в отпуск работник должен отработать 11 месяцев. В кодексе прописываются и сроки, в которые отпускные должны быть выплачены сотруднику. В реальности часто складываются непростые ситуации с положенным отдыхом. К примеру, в некоторых организациях заблаговременно создаются графики отпусков сотрудников на год вперед, и уйти в отпуск в другое время, по своему желанию, бывает довольно сложно. Некоторые работодатели не дают своим сотрудникам возможности взять весь отпуск целиком, а заставляют отгуливать его по частям. Таких моментов, связанных со своеобразием работы предприятия, может быть немало, именно поэтому все работники должны знать каким образом и в какие сроки начисляются отпускные.
Обычно сначала трудящийся пишет заявление на отпуск, написанное на имя руководителя, затем по этому заявлению издается приказ, а на основании приказа и производятся расчеты и начисления выплат.
По причине того, что сроки получения работником отпускных строго нормированы, бухгалтера не хотят изменять сроки намеченного заранее отдыха, чтобы не допустить ошибки в расчетах, ведь именно они отвечают за суммы и сроки. Поэтому удобнее всего такие вопросы решать заблаговременно.
Для начала давайте рассмотрим, каким же образом рассчитываются отпускные. Отдых насчитывается по среднему заработку работника за день, а для того, чтобы его посчитать нужно знать расчетный период, то есть сколько дней было отработано сотрудником с первого дня работы и до первого дня отпуска. Средний заработок за день считается следующим образом: суммируются все средства, полученные работником за расчетный период, и делятся на количество рабочих дней. Вот такую сумму работник и будет получать за каждый день отпуска. Исключение составляют только праздничные дни, выпадающие на отпускной период. Всю насчитанную сумму руководители обязаны выплатить работнику еще за три дня до того, как он выйдет в отпуск.
Не запрещается выплачивать отпускные ранее, чем за три дня. Но, при этом необходимо учитывать, что работник может либо уйти на больничный и не выйти в отпуск, либо могут произойти еще какие-нибудь непредвиденные ситуации, влияющие на расчетный период.
В трудовом кодексе есть статья (статья 236), регулирующая сроки выплат отпускных, в ней говорится о том, что при задержке выплаты отпускных, по любым причинам, работнику должна выплачиваться денежная компенсация. А для работодателя несвоевременные выплаты чреваты наступлением административной ответственности и назначением соответствующих штрафов.
Если Вам необходимы
Отпускные представляют собой гарантию, обеспечивающую работникам компенсацию за время отсутствия на работе по причине законного отдыха. Экономическая сущность отпускных, порядок предоставления отпуска и начисления за него компенсации, а также сроки ее выплаты закреплены в Трудовом Кодексе РФ.
Иными словами, отпускные являются вознаграждением от работодателя, за счет которого работник может профинансировать свой отдых.
Поэтому первоочередным вопросом отпускника становится процесс начисления отпускных и сроки их выплаты. В свою очередь, работодате��я в процессе бухгалтерских расчетов и операций выдачи волнует соблюдение всех законодательных норм.
Понятие отпуска в Трудовом Кодексе РФ
Абсолютно любое официально трудящееся лицо имеет право на временное освобождение от работы. Необходимо это, конечно же, для предоставления работнику возможности отдыха. Вся эта процедура называется отпуском. Отпуск закрепляется законодательно, он полагается как гражданским, так и военным лицам. Однако далее речь пойдет только про гражданскую среду.
Так же, как и с любыми другими элементами трудовой деятельности, отпуск имеет ряд особенностей и условий. В частности, выделяются несколько основных видов освобождения от работы. Отпуск бывает:
- ежегодный оплачиваемый (проводится начисление и выплата отпускных);
- декретный (при беременности или уходе за ребенком);
- ученический (при сдаче экзаменов, защите научных работ, переквалификации и т. д.);
- связанный со временной нетрудоспособностью (больничный).
Самым распространенным является ежегодный отпуск. Согласно закону, каждый гражданин имеет право на получение оплаты за такой вид освобождения от работы.
Дата выдачи отпускных в 2021 году
В ст. 136 ТК РФ содержится только указание на 3 дня. То есть, не менее, чем за 3 дня (в ТК РФ не указано каких, рабочих или календарных) до ухода в отпуск средства гражданину работодателем должны быть предоставлены.
На практике эта норма вызывает множество вопросов. Прежде всего, не ясно, какие дни нужно учитывать. В этом вопросе контролирующие органы приняли сторону работодателя, согласно Письму Роструда № 1693-6-1 от 30.07.2014 года в этом случае принимаются во внимание календарные дни. Также, согласно письму Минтруда № 14-1/ООГ-7157 от 05.09.2018 года до начала отпуска с момента предоставления средств для его оплаты должно пройти три полных дня, это необходимый минимум, который нужно соблюсти работодателю.
Кроме того, есть категории работников, которые могут уходить в отпуск по своему решению в любое время, каким образом регулируется вопрос выдачи отпускных в таком случае из законодательства не ясно.
Минтруд РФ разработал законопроект, который размещен на портале проектов нормативных актов под номером 02/04/02-19/00088941. Согласно этому документу формулировка ст. 136 ТК РФ будет изменена, и в ней будут указаны рабочие дни. Если работник уходит на отдых вне графика, оплата производится по соглашению сторон, но не позже, чем в течение 3 рабочих дней с даты подачи заявления.
Если отпуск совпал с праздником
Частенько у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпускные, если в выбранный работником период попадают праздничные дни или дни переноса?
Согласно ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются, а вот дни переноса уже не попадают под это правило. Дни переноса — это, по сути, выходные дни, совпавшие с праздничными. Переносятся именно выходные дни, поэтому они включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке.
Пример 1. Сотрудник идет в отпуск на две недели с 4 по 17 июня. Оплате подлежат 13 дней, так как на этот период выпадает официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня в 2018 году приходится на вторник, понедельник 11 июня тоже был выходным, но это уже за счет переноса субботы, 9 июня, которая в этом году была рабочим днем. Поэтому исключается только один день.
Что говорит законодательство
Прежде всего, необходимо понимать, что правительство не ввело новый закон. Были установлены лишь определенные дополнения к имеющимся нормативным актам. Теперь у граждан появилась возможность отдохнуть на курортах или в санаториях, расположенных на территории России за счет компании — работодателя.
Разговор идет о развитии туризма внутри России. Данная мера регулируется Федеральным Законом № 113 от 23 апреля 2021 года. Законодательство устанавливает, что предоставление путевки сотруднику за счет фирмы — это мера стимуляции работника. Помимо этого организация, выдающая подобные путевки своим сотрудникам, получает определенные льготы со стороны налогового органа.
С 1 января 2021 года произошли изменения в статье 255 части 2 Налогового Кодекса РФ. В данной статье устанавливаются расходы по оплате труда в целях налогообложения по налогу на выручку работодателя. Налогооблагаемая база уменьшается в размере перечисленных по ней затрат. Другими словами, теперь гражданин может получить 50 тысяч рублей на приобретение путевки для отдыха в России. Средства выделяются фирмой — работодателем. Разумеется, имеется масса ограничений, и список предоставляемых услуг четко установлен законодательством. К таким услугам относится:
- Транспортные расходы к непосредственному месту отдыха;
- Проживание и питание в гостинице (комплексное);
- Экскурсионное обслуживание;
- Санаторно-курортная реабилитация.
Также следует учитывать следующие важные моменты:
- Переезд до места отдыха и обратно может быть осуществлен любым видом транспорта;
- 50 тысяч рублей на отдых выплачивается на весь год. Денежные средства можно потратить единовременно (на одну поездку), или несколько раз;
- Все расходы должны быть учтены и подтверждены соответствующей документацией;
- Законодательство не вводит ограничения на конкретные виды услуг. Единственное условие — это соответствие выписанной суммы;
- 50 тысяч рублей — это расходы, рассчитанные на каждого сотрудника, члена его семьи или близкого родственника;
- Путевка предоставляется только для путешествия по России. Отдых за границей оплате не подлежит;
- Поскольку законодательство вступило в законную силу только с 1 января 2021 года, под компенсацию попадают путевки и отдых, оформленные после указанной даты.
Могут ли задерживать отпуск и на сколько?
В случае, если сотрудникам несвоевременно произвели оплату ежегодных оплачиваемых отпусков или сотрудника предупредили об этом позже, чем за две недели до его старта, то работодатели, согласно письменному заявлению сотрудников обязуются переносить ежегодный отпуск на другой период, однако лишь после согласования данной процедуры с самим сотрудником.
В порядке исключения можно отступать от данного правила. К примеру, если предоставление отпуска сотруднику в этот период может привести к ухудшению функционального состояния предприятия, позволяется согласовать с сотрудником перенос отпуска на следующий год. Однако отпуск он должен использовать не позже, чем за двенадцать месяцев до завершения рабочего года, в который его предоставляют сотруднику.
Запрещено не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск дважды подряд и не предоставлять отпуск сотрудникам, возраст которых менее восемнадцати лет или занятых на работах, где условия труда считаются вредными и опасными.
Важно понимать, что задержать отпуск возможно исключительно по согласию самого сотрудника.
Право на первый отпуск в 2023 году
Как мы выяснили ранее, уйти на новом месте работы в отпуск в течение двух недель сотрудник может спустя полгода работы. Однако по согласованию с руководителем он может быть предоставлен раньше, в том числе авансом.
Обычно при составлении графика работодатели учитывают интересы подчиненных и особенности выстраивания процесса работы компании или производства. В основном это относится к организациям с сезонной работой, например в сфере строительства, сельского хозяйства и т. д.
Если несколько сотрудников планируют отдыхать в один и тот же период, составляется очередность. График становится гарантией для работника, что в запланированное заранее время он сможет отдохнуть. Это позволяет заблаговременно спланировать свое время.
Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2022 году
Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2022 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2022 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2022 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2022 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2022 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.
Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня
Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.