За что я плачу налоги: как устроена британская система налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что я плачу налоги: как устроена британская система налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

Резиденты и нерезиденты Англии

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

• доходы, источником которых является Великобритания;
• прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
• наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании

Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.

Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.

За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.

В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.

К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.

Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:

• количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
• продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
• компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.

Годовой отчет должен быть направлен в:

• Регистрационную палату (Companies House);
• Налоговое управление (HMRC);
• каждому из участников или акционеров;
• структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.

На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.

Виды налогов Великобритании

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании

Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.

Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2017–2018 налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

• Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
• Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Корпоративный налог и налог индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в HMRC. Большинство корпораций в Великобритании облагаются налогом по ставке 20% от чистой прибыли, и обязаны сдавать налоговую декларацию компании. Допустимые расходы включают обычные операционные расходы и, если компании управляются из отдельного кабинета в частном доме владельца или исполнительного директора, могут включать пропорциональную часть домашних расходов.

Физические лица имеют право на пропорциональную сумму расходов на транспортное средство, если они используют личный автомобиль в предпринимательской деятельности.

Одним из преимуществ работы определенных бизнес-структур, таких как общество с ограниченной ответственностью, является возможность получать деньги из компании в виде дивидендов. Ставка налога на дивиденды ниже, чем ставки подоходного налога.

Личный подоходный налог (Personal Income Tax). На каждого резидента в Великобритании распространяется положение о необлагаемом налоговом минимуме (Income Tax Allowances) — сумме, с которой не уплачивается никакой налог. Например, в 2003/2004 финансовом году до применения налоговой ставки из дохода лица вычиталась сумма 4615 ф. ст.

В 2004/2005 финансовом году для различных категорий лиц необлагаемый налоговый минимум установлен в следующих размерах:

 Категория лиц 

 Необлагаемый 
минимум, ф. ст.

Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо 

 4745 

Для лиц в возрасте от 65 до 74 лет 

 6830 

Для лиц в возрасте 75 лет и старше 

 6950 

Супружеские пары (дата рождения супругов до 
06.04.1935) 

 5725 

Супружеские пары (в возрасте 75 лет и старше) 

 5795 

Минимальный размер необлагаемой суммы на семью 

 2210 

Слепые лица 

 1560 

Бюджетные доходы в 2004/2005 финансовом году

Подоходный налог — 28,1%

соц. страхование — 17,1%

НДС — 16,0%

Акцизы — 8,8%

Корпоративный налог — 7,7%

Прочие — 22,2%

Источник: Минфин Великобритании.

Доходная часть консолидированного бюджета 2004/2005 финансового года запланирована в размере 460,2 млрд ф. ст. (39,1% от ВВП, в 2003/2004 финансовом году — 38,3%) и по сравнению с предшествующим финансовым годом увеличится на 7,6%. При этом в доходы включаются поступления в текущий бюджет и средства, полученные от продажи государственных активов.

В целом налоги на доходы и собственность обеспечат 35,8% поступлений в бюджет (34,8%), на производство и импорт — 35,4% (36,0%). По сравнению с предшествующим финансовым годом их общая доля в формировании доходной части бюджета увеличится, хотя и незначительно (на 0,5%). В свою очередь, удельный вес социальных платежей несколько сократится (с 17,5 до 17,1%).

Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц

Иногда по неопытности люди путают свой иммиграционный статус со статусом налоговым, потому что в обоих случаях используется термин «резидент».

Когда про человека говорят, что он британский резидент, это значит, что у него есть легальные основания для проживания в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.

В большинстве стран для этого нужно будет прожить в стране больше 183 дней, однако по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.

Домициль – это юридическое понятие, используемое в налоговом праве Великобритании, совершенно непонятное для тех, кто не знаком с зарубежным правом. Оно отличается от таких понятий как «налоговый резидент» и «гражданин». Человек может быть налоговым резидентом и даже гражданином сразу нескольких стран, но домициль у него будет только один – как принадлежность к какой-либо стране по праву рождения или выбора.

С какой целью используется этот термин в налоговом праве? С целью определения налогового статуса частного лица. В Соединённом Королевстве существует особый льготный режим налогообложения для иммигрантов, являющихся по британским законам недомицилями.

Суть особого режима оплаты налогов в Великобритании в том, что налоговый резидент, являющийся недомицилем по отношению к своей новой стране проживания, обязан декларировать все свои доходы, полученные в Соединённом Королевстве, а также ввезённые в Великобританию и, соответственно, платить налоги на задекларированные доходы. Доходы, полученные за пределами Великобритании и не ввезенные в страну, налогом не облагаются.

Особо подчеркнём, что иммигрант каждый год при подготовке в Англии налоговой декларации волен сам выбрать наиболее удобный для него режим налогообложения. Надо заметить, что во многих случаях выбор будет математическим решением.

В Великобритании существует льгота для частных лиц, по которой первые £12 500 годового дохода налогом не облагаются. Но, те, кто остановился на выплате налогов по принципу ремитирования, автоматически лишаются этой льготы.

В зависимости от количества прожитых на острове лет за применение при уплате налогов принципа ремитирования придётся ежегодно платить от £30 000, начиная с 8-го года проживания (при условии, что из 9 предыдущих налоговых лет 7 лет вы были налоговым резидентом Великобритании и жили все это время на острове). Если из предшествующих 14 налоговых лет как минимум 12 вы были налоговым резидентом в Соединённом Королевстве, ежегодный взнос увеличится до £60 000.

Словом, как и любой другой инструмент налогового регулирования, ремитанс подходит далеко не всем. Если вам есть что терять и нет никакого желания платить налог, например, с прироста зарубежного капитала, то, вероятно, льготный режим налогообложения в Великобритании будет неплохим вариантом. И совершенно другая ситуация, если вы приехали в Королевство по рабочей визе и таким оригинальным способом пытаетесь не платить налоги с дохода, полученного от сдачи недорогой квартиры в родной стране.

Налоги на доходы физлиц в Англии — заплатил налоги и спи спокойно

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

1. ООО из числа резидентов государства.
2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Процедура осуществляется туристами и местными жителями при покупке товаров в сети маркетов Tax Free. Возврат в Англии распространяется только на НДС, есть возможность получить наличными или на карту до 13% пошлины. У вас на руках обязательно должен сохраниться чек, обратиться за услугой можно на кассу одного из магазинов сети, в таможенные органы, на стойку информации в аэропорту или в юридическую компанию.

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

• подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
• единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
• налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
• налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
• гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
• акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
• на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
• на владение телевизором,
• на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством

Налоги в Европе для юридических лиц

Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.

Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.

В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.

Таблица 2. Налог на добавленную стоимость в странах Европы

Похожие записи:

• Учет в «1С» неисключительных прав пользования на РИД с 2021 года
• Госпошлина за регистрацию права собственности на недвижимость в 2022 году
• 7 тёплых мест, чтобы переждать эту зиму в России