Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты входят в расчет больничного листа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В экономике предприятия объектом планирования и анализа становятся средний заработок в месяц, квартал, семестр, год. Специальные бюджеты планируются для расходов на заработную плату. Например, он может выглядеть так, как показано ниже. Руководство компании делает все возможное, чтобы соответствовать установленным экономическим показателям, в том числе размеру средней заработной платы. В макроэкономике на уровне Российской Федерации в целом и ее субъектов органы статистики ведут учет средних доходов населения. В 2016 году средний прирост по России составил 35369 рублей, в 2017 году — 39085 рублей. Анализ прироста данного показателя должен производиться с учетом инфляции за тот же период. Средняя расчетная прибыль для бухгалтерских нужд, для микро- и макроэкономических потребностей является очень важным и необходимым понятием. Без него невозможно построить гармоничную экономическую систему.
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Выплаты, которые используют при расчете больничного
В заработок включаются все выплаты, с которых уплачены страховые взносы в ФСС. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ).
Ограничивается и максимальная сумма для начисления страховых взносов. На основании постановления правительства от 26.11.2020 № 1935, на 2021 г. лимит — 966 000 руб. В 2021 г. — это 912 000 руб., а в 2021 — 865 000 руб.
Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется установленная предельная база, а все, что свыше, не учитывается (пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Например, ежемесячно инженер Иванова получала 35 000 руб.
Иванова заболела 01.01.2021, за основу расчета взято время с 01.01.2019 по 31.12.2020.
Этот расчетный период Ивановой отработан полностью. Таким образом, заработала Иванова 840 000 руб. (35 000 × 12 × 2).
Для 2021 г. лимит составляет 865 000 руб., для 2021 — 912 000 рублей.
Значит, лимит для расчетного периода составляет 1 777 000 руб.
Так как 1 777 000 > 840 000, то для целей начислений заработок Ивановой берется полностью.
Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем, по форме 4н и 2-НДФЛ.
С вопросами, что входит в расчет и за какой период берется средний заработок при расчете больничного, разобрались, теперь обозначим, что не входит в расчет. Это выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Иными словами, если работодатель отчисления не делал, то и рассчитывать пособие не с чего.
Расчетный период для расчета среднего заработка
Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.
При этом календарные месяцы берутся полностью — с 1-го по 30 (31)е число, а для февральского периода — с 1-го по 28 (29)е число.
Вместе с тем, статья 139 ТК РФ разрешает вводить и другие периоды. Главное, чтобы это было официально задокументировано и не ухудшало положение персонала.
При подсчете среднего размера выплат отдельные дни и суммы их оплаты не засчитываются (п. 5 положения № 922). Это периоды:
- сохранения сотруднику средней зарплаты. К исключениям относятся перерывы, предоставляемые кормящим матерям;
- получения больничного пособия или декретных;
- простоя по вине нанимателя или по независящим причинам;
- невозможности работать из-за забастовки при условии, что участия сотрудника в ней не было;
- дополнительных оплачиваемых выходных для ухода за детьми с инвалидностью;
- другие случаи освобождения от трудовых обязанностей с сохранением выплат или без.
Суммы, входящие в расчет среднего заработка
О том, какие начисления учитываются в подсчетах, кратко говорится в ст. 139 ТК РФ: это все выплаты в рамках принятой в фирме системы оплаты труда. Более подробно этот вопрос раскрыт в п. 2 положения № 922. В нем конкретизировано, что именно подлежит учету:
- зарплата, в том числе сдельная, в процентах от реализации, товарами, комиссионные;
- денежное вознаграждение гослужащим;
- гонорар в редакциях СМИ;
- зарплата преподавателей за сверхнагрузку;
- надбавки и доплаты, в том числе за профмастерство, совмещение, выслугу лет, владение другими языками;
- выплаты, связанные с условиями труда;
- премиальные начисления и вознаграждения, производимые в рамках принятых в компании правил оплаты труда;
- другие виды зарплатных выплат.
Выплаты с признаками социальных и не являющиеся оплатой работы из расчета нужно исключать. Речь идет о матпомощи, оплате дороги, обедов, отдыха, ЖКУ и других аналогичных выплатах.
Расчет среднего заработка для пособия
События, связанные с рождением ребенка, также подлежат оплате. Женщина получает декретные и в течение первых полутора лет жизни малыша — детское пособие. Их размер тоже привязан к среднему заработку. Декретные составляют 100 процентов средней зарплаты. А детское пособие — 40 процентов от этой величины каждый месяц, но не меньше нижней границы, определяемой государством (ст. 11 закона № 255-ФЗ).
Чтобы посчитать выплаты, следует руководствоваться положением № 375.
Для подсчетов используется средняя зарплата за два календарных года перед годом ухода в декрет. Время работы в другом месте тоже учитывается (п. 6 положения). В средний заработок включаются все начисления работнику, на которые начислены взносы в ФСС.
Если сотрудник уходит во второй декрет без выхода на работу и, соответственно, за последнюю двухлетку ему не платили зарплату, то для исчисления среднего размера выплат по оплате труда неоплачиваемые годы можно заменить. Для этого берутся два предшествующих первоначальному декрету года. Подменять годы можно только в том случае, если в результате декретные и детские выплаты будут больше (п. 11 положения).
Для исчисления размера пособия используется среднедневной заработок (п. 15 положения). Он определяется по формуле (п. 15 (2) положения): СДНЗ = заработок за расчетный период / на число календарных дней в этом периоде.
Из расчета исключаются:
- дни болезни;
- отпуск по беременности и родам;
- отпуск по уходу за ребенком;
- освобождение от работы с сохранением зарплаты, если на нее не начислялись взносы.
При этом среднедневная зарплата не может быть больше суммы, полученной делением предельных величин баз для начисления взносов, действующих в двух годах, предшествующих отпуску, на 730.
Соответственно, расчет этой величины проводится по формуле: максимальный размер СДНЗ = предельные величины баз за 2 предыдущих года / 730.
Расчетный период для расчета среднего заработка
Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.
При этом календарные месяцы берутся полностью — с 1-го по 30 (31)е число, а для февральского периода — с 1-го по 28 (29)е число.
Вместе с тем, статья 139 ТК РФ разрешает вводить и другие периоды. Главное, чтобы это было официально задокументировано и не ухудшало положение персонала.
При подсчете среднего размера выплат отдельные дни и суммы их оплаты не засчитываются (п. 5 положения № 922). Это периоды:
- сохранения сотруднику средней зарплаты. К исключениям относятся перерывы, предоставляемые кормящим матерям;
- получения больничного пособия или декретных;
- простоя по вине нанимателя или по независящим причинам;
- невозможности работать из-за забастовки при условии, что участия сотрудника в ней не было;
- дополнительных оплачиваемых выходных для ухода за детьми с инвалидностью;
- другие случаи освобождения от трудовых обязанностей с сохранением выплат или без.
Гарантирует ежегодный отдых трудящимся гражданам статья 114 Трудового кодекса России с обязательными условиями: сохранение рабочего места (должности) и среднего уровня зарплаты. Порядок вычисления отпускных регламентирует статья 139 Трудового кодекса России.
Законом признается обязательным условие учета всех возможных выплат, которые применяются на предприятии в системе оплаты труда, вне зависимости от их источников.
Отпускные рассчитываются на базе средней зарплаты, которая, в свою очередь, рассчитывается исходя из суммы выплаченной зарплаты работнику за выработанное по факту время. Учитываемый период – 12 месяцев. Важно понимать, что месяц расчета – календарный месяц (1-30/31, 1-28/29 для февраля). Сегодня единый порядок вычисления средней зарплаты регламентируется Положением №922 Правительства России от 24 декабря 2007 года.
Входит ли больничный в расчет среднего заработка
Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.
В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2021 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2021 № 375 (далее — постановление № 375).
Нюансы расчета среднего заработка для больничного
Нет необходимости учитывать при расчете периоды, когда работник не осуществлял трудовую деятельность из-за простоя по вине работодателя и в других случаях, когда происходило сохранение среднего дневного заработка. Многих интересует, входит ли больничный в средний заработок. Нет, этот период не учитывается при расчете нового больничного.
Далее, исходя из полученных данных, нужно определить заработную плату за весь период нетрудоспособности подчиненного. Обязательно следует знать, входят ли в расчет выходные дни. Если работник болел 14 дней, то 246 рублей необходимо умножить на 10 дней, так как 4 дня являются выходными. Поэтому за больничный он получит зарплату, размер которой составит 2 тыс. 460 рублей.
Анализировать следует 2 документа:
- Постановление №375 от 15.06.2007 о расчете среднего заработка.
- Федеральный закон №255-ФЗ от 29.12.2006 о соцстрахование при временной нетрудоспособности.
В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:
- выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
- дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.
Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.
В заработок включаются все выплаты, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС. Соответственно, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете заработка не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ). Размер этой суммы правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает постановлением, для 2021 года это постановление от 28.11.2018 № 1426.
При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2019 год ограничивается лимитом предельной базы по взносам на ВНиМ за расчетный период (в 2021 году — 815 000 рублей, в 2021 году — 755 000 рублей).
Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается (пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Например, ежемесячный заработок инженера Иванова составляет 35 000 рублей.
Иванов заболел 01.01.2019, значит, за основу расчета взято время с 01.01.2017 по 31.12.2018.
Этот расчетный период Ивановым отработан полностью. Таким образом, заработок Иванова составит 840 000 рублей (35 000 × 12 × 2).
Для 2021 года лимит составляет 755 000 рублей, для 2021 года лимит составляет 815 000 рублей.
Значит, лимит для расчетного периода составляет 1 570 000 рублей.
Так как 1 570 000 > 840 000, то для целей начислений заработок Иванова берется полностью.
Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем, по форме 4н и 2-НДФЛ. С вопросом, что входит в расчет, разобрались, теперь обозначим, что не входит в расчет больничного листа в 2021 году. А в расчет среднего заработка для пособия по временной нетрудоспособности не войдут выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Иными словами, если работодатель отчисления не делал, то и рассчитывать будет не с чего.
Примеры расчета отпускных в 2022 если был больничный
- до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ;
- основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев. Законодательство допускает возможность предоставления оплачиваемого отпуска по истечении полугода, однако на такой шаг идут далеко не все организации;
- расчет среднедневного заработка нужно проводить с учетом коэффициента индексации (повышения) окладов для сотрудников, если такая была проведена в году, предшествующем отпуску;
- отпускные выплаты точно также подвержены начислению страховых взносов и подоходного налога, как и другие виды доходов физлиц, поэтому вам придется уплатить фискальные и страховые сборы.
Входят ли отпускные в расчет больничного
Из подп. «а» п. 17 положения № 375 вытекает, что в расчет больничного входят отпускные дни в том случае, если на них выпал период нетрудоспособности по причине травмы или болезни сотрудника. Относительно всего периода отпуска и выплат к нему вывод о том, включаются ли в расчет больничного листа отпускные дни, можно сделать из общих норм положения № 375.
- за дни отдыха, предоставленные в связи с условиями или режимом работы, отклоняющимися от нормы (ст. 116, 321 ТК РФ);
- учебный отпуск (ст. 173–176 ТК РФ);
- дни отдыха, предоставляемые донорам, родителям ребенка-инвалида;
- дополнительные отпуска, предоставляемые по усмотрению работодателя.
Нужно ли производить начисление отпускных с больничного листа?
Как известно, величина абсолютно любой отпускной выплаты, положенной служащему, должна быть определена ответственным лицом в строгом соответствии с официально утвержденной формулой. В этом случае главным показателем для последующих расчетов будет выступать размер среднего заработка подчиненного. Установление такого показателя происходит следующим образом:
- Сначала определяется конкретный временной период, за который необходимо будет произвести расчет. В большинстве случаев такой период будет равен одному календарному году перед моментом непосредственного ухода подчиненного в положенный отпуск. Исключением будут являться такие ситуации, при которых стаж работы служащего в данной организации не достиг официально установленной отметки. В данном случае время работы будет приниматься по факту с момента непосредственного трудоустройства.
- Далее уполномоченному сотруднику необходимо будет установить точную сумму дохода, которая была получена служащим за соответствующий расчетный период. Для этого суммируются все основные выплаты, а также возможные надбавки, которые были начислены.
- И, наконец, заключительным этапом станет разделение суммы доходов на точное количество отработанных сотрудником в расчетном периоде дней. На основании данного показателя будут осуществлены и иные необходимые расчеты.
Входит ли больничный лист в расчет отпускных
Говоря о том, как отпускные входят в расчет больничного, необходимо упомянуть, что, если работник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск, получил необходимые средства и вдруг заболел в разгар законного отдыха, он может получить больничный лист, как и в общем случае – как если бы продолжался обычный рабочий процесс.
Согласно Кодексу законов о труде Российской Федерации, каждый трудящийся должен раз в году пойти в отпуск. Государство устанавливает обязательные двадцать восемь календарных дней. Это означает, что праздничные дни в отпуск не входят. То есть если человек пойдет в ежегодный отпуск, например, на две недели с первого марта по четырнадцатое, на работу ему нужно будет выходить не пятнадцатого, а шестнадцатого числа – к каникулам добавится еще один день за праздник, восьмое марта.