Какие социальные гарантии доступны самозанятым

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие социальные гарантии доступны самозанятым». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

• 4% при реализации обычным физическим лицам;
• 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

• если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
• если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

Ставки налога и штрафы

С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:

Статус	Ставка	Вычет
Физические лица	4%	1% (максимум 10 000 руб.)
Индивидуальные предприниматели	6%	2% (максимум 10 000 руб.)

Какую сумму нужно уплачивать

Для формирования страхового стажа сумма взноса за год с момента регистрации должна быть не менее 32 448 рублей при доходе менее 300 000. Если сумма превышает 300 000 рублей, то к взносу добавляется еще 1% от суммы дохода.

Таким образом, если гражданин зарабатывает свыше 25 000 рублей ежемесячно, то сумма страхового взноса будет выше. При средней зарплате в 50 000 рублей она составит ~ 35 000 рублей.

Сумма взноса меняется ежегодно. Так, например, в предыдущем году она составляла 29 779 рублей. При этом внести сумму можно как единовременно, так и регулярными платежами.

В случае, если внесенная сумма за год будет меньше указанной, страховой стаж будет засчитан пропорционально этой сумме. В цифрах это выглядит так:

Гражданин Иванов, работающий личным водителем, исправно выплачивает налог на профессиональный доход в размере 4% (так как работает напрямую с физлицами). Его доход за год без учета налогов равен 220 000 рублей. Он решил сформировать себе пенсионный стаж, так как прежде работал официально и взносы за него уплачивал его бывший работодатель.

Иванов выбрал для себя удобный способ отчислений — ежемесячно он перечислял в пенсионный фонд около 2000 рублей. В итоге он выплатил за год чуть более 24 000 рублей. Ему засчитали 9 полных месяцев страхового стажа.

Плюсы и минусы НПД 2023

Среди явных плюсов спецрежима выделяют:

• упрощенную процедуру регистрации;
• легализацию доходов самозанятых и возможность их подтверждать путем оформления справки о доходах;
• возможность совмещать НПД и основную работу по трудовому договору;
• отсутствие отчетности, деклараций, онлайн-касс;
• выгодные малые ставки налога;
• автоматический расчет налогов к уплате;
• вычет 10 тыс. р. (для всех);
• высвобождение от уплаты взносов.

К основным минусам причисляют:

• лимит по годовому доходу;
• запрет по найму работников;
• отсутствие соцгарантий;
• ограничения по видам деятельности;
• запрет на торговлю подакцизной продукцией, товарами с маркировкой;
• только помесячная уплата налога (поквартально, к примеру, нельзя);
• при неуплате взносов ОПС – отсутствие стажа.

Альтернативные варианты

Самозанятость в России уже стала синонимом платформенной занятости – когда человек работает на одной из платформ вроде курьера в «Яндекс.Еде» или таксиста в «Ситимобиле». Для таких работников власти всерьез обсуждают запуск новой системы социального обеспечения – где сама платформа будет доплачивать им для выплаты больничных или отпускных. Но пока все это – лишь очень отдаленные прогнозы.

Но что делать самозанятому, чтобы заработать себе на пенсию? Стоит рассмотреть несколько вариантов:

• банковский вклад. Это самый простой вариант – просто откладывать комфортную для себя сумму каждый месяц, квартал или год, чтобы к своей пенсии собрать нужную сумму. Если откладывать 1733 рубля в месяц (6% от среднего заработка) под гипотетические 6% годовых на 20 лет, к концу срока накопится 804 720 рублей. Увы, даже тогда если вложить эту сумму под 6% годовых, в месяц процентами выйдет всего около 4 тысяч рублей. А если отнять инфляцию – и того меньше;
• самостоятельные инвестиции. Купив акции, облигации или другие ценные бумаги, можно как заработать сотни процентов, так и прогореть;
• открыть индивидуальный пенсионный план в НПФ.

Последний вариант – это негосударственная пенсия, которую предлагают многие негосударственные пенсионные фонды. Они обещают превратить постоянный поток небольших платежей в большой капитал, а с достижением пенсионного возраста – в ежемесячную пенсию.

Однако и здесь ждать чуда не стоит – например, НПФ Сбербанка обещает при таких параметрах накопить 884 500 рублей, из которых потом 10 лет платить пенсию в сумме 7350 рублей.

Поэтому вывод может быть только один – самозанятому очень сложно заработать на пенсию, не имея обычного трудового стажа или других оснований. Этот вид занятости можно считать дополнительным, а в качестве основного с ним можно рассчитывать лишь на пенсию около минимальной.

Кто такой «самозанятый»

К данной категории относятся граждане, извлекающие материальную выгоду от собственной деятельности без привлечения других наемных работников. Новые поправки к Налоговому кодексу РФ определили основные положения данного спецрежима, а с 2018г. в России был начат проект по его введению. По состоянию на 2023 год в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в налоговом органе самозанятые Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана. Остальные регионы пока освобождены от обязательной регистрации.

К самозанятым относятся те предприниматели, которые по сути работают «сами на себя»: гувернантки, фрилансеры, таксисты на личном автомобиле, консультанты, арендодатели жилых помещений, производители домашней продукции (поделки, рисунки, кулинария – все, что сделано своими руками в домашних условиях).

Существуют ограничения, которые не позволяют отнести предпринимателя к категории самозанятого при определенных обстоятельствах:

• перепродажа товаров;
• работа по агентским и комиссионным договорам;
• перепродажа недвижимости (риелторы);
• ведение деятельности с привлечением наемных работников;
• сумма доходов за год составляет не более 2 400 000 рублей.

Формирование накопительной пенсии у самозанятого

В 2023 году накопительная пенсия остается в стадии заморозки. Это касается всех категорий плательщиков, включая самозанятых.

Если до конца 2015 года гражданин выбрал вариант накопления пенсии в одном из НПФ, то он может продолжать вносить взносы самостоятельно. При достижении пенсионного возраста его пенсионный капитал с учетом начисленных процентов будет выплачиваться ежемесячно в зависимости от одного из вариантов: пожизненно, единовременно (только в определенных случаях), срочно в течение обозначенного времени (не менее 10 лет).

Если до конца 2015 года НПФ не был выбран, а до этого времени у самозанятого было время работы по найму, то все отчисления накопительной пенсии были переведены в управляющую компанию НПФ. В случае выхода на пенсию самозанятого при условии, что будут соблюдены условия достижения возраста, минимального стажа и количества баллов, накопительная часть будет выплачиваться в качестве доплаты к основной пенсии и рассчитана по общим правилам.

Если же самозанятый никогда не работал по найму до 2015 года и в дальнейшем продолжал вести самостоятельную деятельность без каких-либо пенсионных отчислений, то доплата в виде накопительной пенсии ему не полагается.

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;

• обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);

• обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

В отношении кого применяются	Единый тариф страховых взносов	Примечание	Основание
В пределах расчетной базы	Сверх расчетной базы
Прокуроры	2,9%	5,1%	Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование	п. 4 ст. 425 НК РФ
Сотрудники Следственного комитета РФ
Судья федеральных судов
Мировые судьи

Ставки налога для самозанятых граждан

Постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход происходит путем регистрации в приложении или веб-версии «Мой налог». В нем же фиксируются полученные доходы, формируются чеки и происходит расчет базы для исчисления налога. Все данные попадают сразу в налоговый орган, что избавляет от необходимости приобретать онлайн-кассу.

На основании полученной информации ИФНС производит расчет налога и выставляет сумму к оплате в приложении «Мой налог». Расчет производится помесячно по итогам истекшего периода.

Ставки налога на самозанятость следующие:

• для расчетов с физическими лицами — 4 %;
• для расчетов с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями — 6 %.

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны платить взносы на пенсионное страхование. Но они вправе делать это на добровольной основе, формируя для себя страховую пенсию самостоятельно. Сумма отчислений может быть любая на усмотрение гражданина.

Для добровольной уплаты страховых взносов в ПФР плательщику необходимо через приложение «Мой налог» или сайт Пенсионного фонда подать соответствующее заявление. Чтобы за 2023 год был учтен весь год в страховой стаж, потребуется заплатить 32 448 рублей в качестве взносов.

Что касается медицинского страхования, то отдельно размер взносов на него не установлен. Отчисления в ФОМС происходят автоматически из уплаченного налога на самозанятость. Так обеспечивается их медицинская страховка.

Как набрать необходимое количество страхового стажа

Начало сотрудничества получающих самостоятельных доход граждан и государства в части формирования будущих пенсионных страховых выплат должна начинаться с регистрации в органах пенсионного фонда. После выполнения этой процедуры потребуется регулярно вносить не меньше минимальной суммы ежемесячных взносов, а также, при желании, перечислять деньги в накопительный фонд.

Здесь потребуется учитывать некоторые нюансы, связанные с особенностью работы самозанятого населения. Прежде всего все они сами являются застрахованными лицами, обязанными самостоятельно беспокоиться о своем будущем.

Но если такой гражданин наймет себе в помощь другое лицо, либо начнет оказывать услуги (работы) по договору, то автоматически становится страхователем, который уже обязан платить уплачивать обязательные взносы. По закону у него есть 30 дней, с момента начала сотрудничества с другим лицом, чтобы пройти регистрацию в качестве страховщика. В противном случае его ожидают весьма немалые штрафные санкции.

Для индивидуальной регистрации, когда труд других граждан не используется, регистрация проходит на основании таких процедур:

• подаются документы для государственной регистрации в качестве индивидуальным предпринимателем, данные автоматически передаются органам пенсионного фонда;
• гражданин получает на руки документ стандартного образца о прохождении госрегистрации;
• на основании переданных госрегистратором данных в пенсионном фонде проходит регистрация гражданина по программам обязательного общегосударственного медицинского и пенсионного страхования;
• дальше предприниматель просто перечисляет обязательные взносы, размер которых устанавливается государством. Это и будет основанием начисления ему необходимого стажа и баллов.

Если же в процессе трудовой деятельности используется труд других граждан и самозанятому предпринимателю нужно выступать в роли страховщика, дополнительно нужно собрать такие документы для получения права выступать в качестве работодателя:

1. личное заявление;
2. паспортные документы;
3. имеющиеся свидетельства СНИЛС;
4. документы, подтверждающие прохождение регистрации в госреестре предпринимателей и налоговых органах.

Законом определена для такой категории самозанятых граждан обязанности предоставлять установленные на государственном уровне отчеты о персонифицированном учете. Делается это каждый месяц. Если же в процессе деятельности другие лица для выполнения рабочих функций не привлекаются, отчётность сдавать не требуется.

В некоторых случаях граждане, оказывающие услуги самостоятельно и получающие за это деньги, обязаны подтвердить уровень своей квалификации, позволяющие вести подобную деятельность (к примеру, адвокаты, либо же нотариусы).

Ответственность за неуплату взносов

Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов. ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре. Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.

ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.

При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:

• В размере 20% от суммы недоимки.
• 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
• Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.

Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.

Подведем итоги по вопросам страховых взносов в 2023 году.

• Вместо разных платежей на страхование работников и исполнителей работодатели будут перечислять единый тариф страховых взносов в следующих размерах: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после.
• Размер единой предельной величины базы для взносов составит 1 917 000 рублей, без разделения на пенсионное и социальное страхование.
• Субъекты МСП будут платить взносы за работников на прежних условиях: 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.
• На 1 января 2023 года минимальная зарплата составит 16 242 рубля.
• Единый тариф страховых взносов будут перечислять не позже 28-го числа следующего месяца (вместо 15-го числа).
• Фиксированная сумма взносов за себя для ИП, глав и участников КФХ составит 45 842 рублей.
• Изменятся формы и сроки сдачи отчетности по работникам, подробности смотрите в календаре бухгалтера.

Как самозанятым лицам заработать на пенсию

Согласно законодательству, самозанятые граждане освобождаются от различных видов страховых взносов. Но любая категория этих граждан может платить сборы на добровольной основе, если пожелает.

ПФР принимает за общий стаж только те периоды, на протяжении которых за гражданина уплачивались взносы.

Самозанятое население может добровольно устанавливать размер пенсионных взносов, учитывая введённые законодательством ограничения.

1. Почти 30 тысяч рублей – минимальный размер платежа для тех, кто живёт за пределами регионов, для которых установлен налоговый спецрежим.
2. На 400 рублей меньше размер взносов в случае с физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход.

Главное – произвести оплату до 31 декабря текущего года. Деньги можно перечислять сразу или по частям, по выбору. Стаж и индивидуальный коэффициент в зависимости от этого увеличиваются, благодаря чему и страховая часть пенсии становится больше.

Сколько платить, чтобы обеспечить себе достойную пенсию?

Прежде чем начать уплачивать взносы в ПФР, нужно учесть несколько нюансов, чтобы накопить достаточно, но при этом не переплатить лишнего.

А именно:

• 1 год стажа даст сумма страховых взносов, равная величине фиксированных взносов для ИП (в 2022 году — 34 445 руб. в год).
• Делать взносы можно периодически в течение года, а можно одной суммой, но главное, чтобы сумма поступила в ПФР до 31 декабря отчетного года.
• Если подать заявление в ПФР посреди года, то в первый год сумма будет ниже — пропорционально оставшимся до конца года дням.
• Можно платить меньше, чем платят ИП, но стаж будет сформирован пропорционально сумме (т. е. за календарный год будет начислено меньше 1 года страхового стажа).
• Максимальная сумма взносов — не больше, чем эквивалент взносов с 8 МРОТ в течение 12 месяцев.
• «Докупить» стаж за предыдущие годы самозанятые не могут.

Рассчитаем, сколько нужно отчислять, чтобы будущая пенсия составляла около 20 000 руб. в ценах 2022 года.

Похожие записи:

• Взаимодействие страхователей с ФСС: новые правила назначения пособий
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция
• Доплата к пенсии с учетом стажа более 40 лет в 2023 году