Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Как получить налоговый вычет через работодателя
Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Налоговый вычет за ремонт в новостройке
Закон позволяет вернуть деньги не только за покупку квартиры, но и за ремонт. Это относится только к квартирам, купленным в новостройке.
Чтобы заявить возврат части расходов за ремонт жилья в новостройке, в договоре приобретения должно было написано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки. Тогда можно добавить в декларацию 3-НДФЛ расходы на ремонтные работы.
Затраты на ремонт жилья, приобретенного на вторичном рынке, в налоговый вычет включить нельзя.
В расходы на ремонт для налоговой льготы входят:
- Строительные и отделочные работы;
- Разработка сметной и проектной документации;
- Покупка отделочных материалов.
Деньги возвращаются за все, что считается отделкой: облицовка стен, покрытие полов, монтаж дверей и т.п. Но покупка мебели или сантехники в вычет не войдет.
Не забывайте сохранять чеки, платежки и любые документы, которые смогут подтвердить ваши расходы — это пригодится вам для налоговой.
Какой период возврата налога?
Получать всю сумму вычета можно сколько угодно лет — всё зависит от размера ваших налоговых перечислений.
Если ваш доход предполагает, что подоходный налог за 1 год не менее 260 000 руб., то всю сумму вычета вы получите сразу.
Например:
- Ваша зарплата: 170 000 руб.
- Налог 13%:22 100 руб.
- На руки вы получаете: 147 900 руб.
- Выплачено налога за год: 22 100 руб * 12 месяцев = 265 200 руб.
- Вы сразу получите 260 000 руб. за квартиру (265 200 > 260 000)
Если сумма подоходного налога за год ниже 260 000 руб., то вычет будете получать дольше.
Например:
- Ваша зарплата: 45 000 руб.
- Налог 13%: 5 850 руб.
- На руки вы получаете: 39 150 руб.
- Выплачено налога за год: 5 850 руб. * 12 месяцев = 70 200
- Свои 260 000 руб. вы будете получать 4 года (260 000/70 200=3,7 года)
Что такое имущественный налоговый вычет?
Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.
Имущественный налог можно вернуть с расходов на:
- Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
- Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
- Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2022 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2022 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2023-2024 годов.
Сроки возврата налога
Средства возвращаются только за реально уплаченные налоги. Можно вернуть не больше, чем было перечислено за год в бюджет НДФЛ, а остаток переносят на будущий год. Если 13% от потраченной суммы не вернули и за следующий год, то выплаты снова переносят. Вычет может быть растянут на любой период времени, пока гражданину не перечислят все положенные ему средства.
Правильность оформления заявки влияет на скорость рассмотрения и возврат денежных средств. По новым правилам проверка данных не должна длиться более месяца, ранее на это уходило 4 месяца. Через две недели после одобрения заявки деньги перечислят на указанный в заявлении счет.
В отдельных случаях сотрудники налоговой инспекции продлевают проверку заявки, о чем сообщают заявителю в личном кабинете.
Налоговая или работодатель
Есть два способа получения налогового вычета: через налоговую инспекцию и через работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных платежей по ипотеке.
Второй способ — обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит для тех, кто хочет получить большую сумму сразу. Возвращенные средства можно направить на ремонт квартиры, ее меблировку, крупные покупки или на досрочное погашение ипотеки.
Сколько денег будет возвращено
Не стоит думать, что таким образом можно вернуть всю стоимость жилья.
Максимум, на что человек может рассчитывать — 260 тысяч рублей. Это подоходный налог с 2 млн. рублей. Государством установлено, что человек может получить возмещение только с этой суммы.
Любой человек, имеющий официальную работу, каждый год может возвращать сумму в размере уплаченного им подоходного налога. НДФЛ составляет 13%. Если зарплата невелика, за один раз вернуть эту сумму не получится. Но переживать не стоит — остаток не пропадает, льготой можно будет воспользоваться и в следующем году.
Человек может возмещать подоходный налог до тех пор, пока лимит не будет исчерпан.
Следует знать — декларацию о доходах в налоговые органы нужно предоставлять за текущий год либо за 3 года, предшествовавшие этому событию.
Расчет выплаты более понятен на примере.
Гражданин купил жилье за 2,5 млн. рублей. При этом он получает ежемесячно 60 тысяч. В конце года он обратился в налоговую службу с просьбой о вычете.
За год он перечислил 93600 в качестве НДФЛ. Это максимальная сумма, которая может быть ему возвращена. Как же быть с остатком в 166400? Она может быть возвращена в следующем году, если владелец жилья продолжит перечислять в казну подоходный налог. И так до тех пор, пока общая сумма вычета не станет равна 260 тысячам.
Еще один пример. Человек купил сразу два жилых объекта. Один за 1,5 млн., на это жилье он оформил вычет (максимальная величина — 195 тысяч, то есть 13% от полутора миллионов). Чуть позже он купил второе жилье стоимостью 2 миллиона. По закону он может претендовать еще на 65 тысяч (13% от 500 тысяч). Остальные затраты не компенсируются.
Если жилье предназначено несовершеннолетнему человеку, его мама и папа тоже могут надеяться на налоговые послабления, правда, если он не пользовался ими ранее.
Вычет через работодателя
Сценарий, описанный выше, предполагает, что человек законным образом возвращает налог, уплаченный государству. Однако логично предположить: по всей вероятности, в рамках данной схемы государство проводит двойную работу, связанную, во-первых, с получением платежей по НДФЛ, а во-вторых, с его возвратом. Быть может, проще вообще не платить налог на доходы?
Законодатель, что интересно, готов к предоставлению гражданам такой возможности. Да, можно наладить взаимодействие с государством так, что вычет НДФЛ при покупке квартиры будет выглядеть в виде законной возможности не уплачивать соответствующий налог, тем самым в некоторой степени упрощая работу государству.
Схема, о которой идет речь, такова. В общем случае с каждой ежемесячной зарплаты сотрудника компания-работодатель платит 13% в качестве НДФЛ. Этим занимается бухгалтерия. В свою очередь, налогоплательщик, обладающий правом на вычет при покупке квартиры, вправе обратиться к бухгалтерам с просьбой не перечислять НДФЛ на законных основаниях. В итоге человек будет получать зарплату, из которой не будет вычитаться соответствующий налог. Что для этого нужно сделать?
Первым делом пойти в ФНС. Это можно сделать в любой день, но при условии, что на руках будут все необходимые документы — свидетельство о праве собственности, а также источники, которые, как мы уже отметили выше, могут подтвердить факт оформления отношений с банком (если квартира куплена в ипотеку). В ФНС человеку должны будут выдать уведомление, подтверждающее право гражданина законным образом не уплачивать НДФЛ до конца года или пока вычет не достигнет предельных сумм, указанных нами выше.
Документы, которые нужно представить в ФНС, в большинстве своем те же, что и в случае с самостоятельным оформлением вычета. Вместе с тем, можно отметить, что не нужна подтверждающая уплату НДФЛ декларация. При покупке квартиры и оформлении вычета через работодателя также не нужна справка 2-НДФЛ. Можно отметить, что заявление, которое нужно будет передать в ФНС, будет несколько иного формата, чем при самостоятельном взаимодействии с ведомством.
В течение 30 дней ФНС выдаст соответствующее уведомление. Его нужно будет отнести в бухгалтерию. С того момента человек будет получать зарплату без отчислений в рамках НДФЛ до конца года или пока не будет исчерпана гарантированная законом сумма вычета при покупке квартиры. В следующем году процедуры коммуникаций с ФНС нужно будет повторить. Важный нюанс — если человек увольняется, то выплаты, разумеется, будут прекращены. Чтобы получать их вновь, необходимо устроиться на работу, после чего повторить описанный сценарий взаимодействия с ФНС и бухгалтерией. Аналогично — если человек перевелся в другую компанию.