Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о предоставлении льготы ФЛ по транспорту, земле и имуществу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Пользование льготой – это право каждого гражданина, а не его обязанность. Налоговый орган может самостоятельно уведомить человека о наличии у него определённых привилегий, но происходит это не всегда. Налогоплательщик должен сам обнаружить себя отнесённым к какой-то льготной категории и обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Общая информация о налоге на недвижимость
В последние годы законодательство в части налога недвижимое имущество претерпело значительные изменения. Нововведения коснулись система расчета выплат по налогу, а точнее налоговой базы и ставок. Также были введены новые понятия, так называемые вычеты для уменьшения суммы выплат по налогу. В целом принцип расчета налога не поменялся и его функциональная значимость тоже. Ниже представлены основные положения по налогу о недвижимом имуществе:
| Основные налоговые понятия | Налог на недвижимое имущество |
| Величина ставки налога | Ставка налога на недвижимость зависит от региона и назначения недвижимого имущества (коммерческое помещение, парковочное место, жилая недвижимость и т.д.). Величина ставки может варьироваться от 0,1% до 2%. В ближайшие несколько лет планируется планомерное увеличение ставки в разных регионах. |
| Сроки уплата налога в бюджет | Уплата налога происходит до 1 декабря года следующего за отчётным. В случае просрочки буду начислены дополнительные пени за каждый день до момента оплаты. Новые сроки уплаты были введены только 2 года назад, ранее налог должен был быть перечислен в бюджет до 1 ноября |
| Налоговая база | Налоговой базой определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости. В некоторых регионах до сих пор применяется ля расчета выплат оценочная стоимость. |
| Налоговые льготы | Налоговые льготы предоставляются в качестве социальной помощи отдельным льготным категориям граждан на основании документов, подтверждающих их право на получение данного рода преференции. Помощь предоставляется только на один объект недвижимого имущества в каждой категории. |
| Налоговые вычеты | Налоговые вычеты применяются по умолчанию к каждому объекту жилой или нежилой недвижимости независимо от того, кто владеет данным имуществом и какой социальный статус владелец имеет. |
Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом
Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:
- Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
- Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
- Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
- Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.
При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:
- Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
- Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
В соответствии с законодательством РФ правом освобождения от уплаты налога полностью или в части обладают следующие категории граждан:
- Герои СССР и РФ;
- пенсионеры;
- участники Великой Отечественной войны;
- граждане, проходящие военную службу;
- лица пенсионного возраста;
- лица, имеющие инвалидность;
- ветераны боевых действий;
- граждане, которые принимали участие в испытании атомного оружия;
- граждане, которые осуществляют творческую деятельность на профессиональной основе;
- граждане, которые принимали участие в ликвидации последствий аварий ядерных установок на военных объектах;
- полные кавалеры ордена Славы.
Данный перечень закреплен в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения
В некоторых случаях гражданам, имеющим право на льготы по имущественным налогам, необходимо заполнить заявление о предоставлении таких льгот.
Сбербанк – открытие РКО и пакеты услуг:
Скачайте образец заявления на льготу по имущественным налогам.
Предлагаем вам образец заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме КНД-1150063.
Бланк и порядок заполнения заявления можно найти тут.
Вы не обязаны прилагать документы, подтверждающие право на льготу, если в заявлении указаны реквизиты таких документов. Налоговики сами направят запрос туда, где эти документы были выданы.
Если льгота по транспортному налогу заявляется в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в системе «Платон», то в поле 4.5.1 указывается не название документа, а «Запись в Реестре взимания платы». Поле 4.5.5. при этом не заполняется.
Куда следует обращаться
Заявление на льготу подается в тот отдел ФНС, в ведении которого находится объект с применяемыми привилегиями:
- ИФНС по территории расположения недвижимости (квартира, дача, комната, дом, строения, гараж) или нахождения земельного участка;
- налоговая инспекция по месту прописки, куда обращаются за скидками при уплате транспортных сборов или снижения НДФЛ.
Обращаться можно напрямую в учреждение или зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика. Существуют другие способа подачи документов:
- заказное письмо;
- через посредника по нотариально оформленной доверенности;
- оформление заявления через МФЦ («Мои Документы»).
Список оказываемых услуг многофункциональными центрами дополнился возможностью подачи заявлений на льготы по налогу на имущество, транспорт, доходы для пенсионеров и других групп населения. А также через них можно получить доступ к кабинету налогоплательщика или направить уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Заполнение формы КНД 1150063 — образец на 2020
Сегодня российские граждане, имеющие право получать субсидии за счет уплаты имущественных налогов, могут оформить соответствующее заявление. Заносить информацию в форму по КНД 1150063 , пример заполнения которой можно посмотреть в этой статье, необходимо без единой ошибки. Это следует сделать, например, при получении статуса инвалидности, дающего право на льготы, или в случае владения несколькими объектами налогообложения.
Форма по КНД состоит из нескольких листов, каждый из которых посвящен конкретному объекту имущества, находящегося у физического лица в собственности, и облагаемого налоговыми сборами. При передаче заявления в ИФНС заполнение всех страниц формы не требуется. Налогоплательщику следует внести данные только в нужные ему листы.
Подача бланка, который подтверждает право на получение льгот по налогам, является правом, а не обязанностью физлица.
Гражданин не обязан предоставлять в налоговую службу документы-основания, поскольку при необходимости инспекторы ИНФС самостоятельно запросят информацию о них в соответствующих органах, а затем проинформируют налогоплательщика о принятом решении.
Обратиться с формой по КНД физическое лицо может через личный кабинет ИФНС или лично.
Порядок получения льгот
Для получения льгот по налогу на имущество, следует подать заявление в отделение ИФНС по территории расположения недвижимости. Помимо этого, можно обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки, либо в один из центров МФЦ.
Важно отметить, для освобождения от налоговых обязательств, заявление должно быть подано в уполномоченный орган до 1 ноября года, который идентифицируется налоговым периодом. После этой даты произвести изменения в номенклатуре имущества будет невозможно.
Подать заявление можно лично, через посредника по нотариально оформленной доверенности или отправить заказное письмо с уведомлением о получении.
Одновременно с заявлением претендента на льготы следует подготовить пакет документов:
- Паспорт заявителя или нотариально заверенная доверенность представителя,
- Пенсионное удостоверение,
- ИНН,
- Правоустанавливающие документы на недвижимость.
Льгота – на один объект каждого вида
Необходимо иметь в виду, что налоговая льгота дается только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).
Сказанное означает, к примеру, что если физлицо является инвалидом II группы и пенсионером и при этом владеет одновременно квартирой и комнатой, то льгота полагается только одна – либо в отношении квартиры, либо в отношении комнаты. Выбор этот делает сам налогоплательщик (Письмо Минфина от 02.10.2017 № 03-05-06-01/63889 ).
При этом если у такого лица в собственности есть еще и жилой дом, то льгота в отношении такого объекта может быть предоставлена, поскольку объект относится уже к другому виду.
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Порядок предоставления
Льгота предоставляется на основании заявления, которое можно принести лично в налоговую инспекцию или написать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество заполнить онлайн.
Заявитель, при наличии нескольких объектов, которые находятся собственности, может выбрать один, и указать его. Следует выбирать с наибольшей стоимостью.
В случае игнорирования данного момента, инспекция в праве самостоятельно выбирать, на какой объект будет предоставлена льгота.
Документы будут у всех разные, в зависимости от наличия права и соответствия определенной категории.
Например, инвалиду 1 группы необходимо представить налоговой инспекции заключение с медико-санитарной экспертизы о присвоении группы, на основании которой он имеет право на льготу.
Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц
В соответствии со ст. 406 НК РФ определены налоговые ставки, исходя из кадастровой стоимости имущества:
| Налоговая ставка | Объект налогообложения |
| 0,1% |
|
| 2% |
|
| 0,5% | прочие объекты налогообложения |