Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле РФ со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.
Таможенное оформление грузов, перемещаемых между странами ЕАЭС
Форма статистического учета подается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, который следует за месяцем, когда осуществлена отгрузка товаров.
Важно! За нарушение сроков предоставления статистической формы учета экспорта в Армению предусмотрен штраф по ст. 19.7.13 КоАП России на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Порядок подтверждения
Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.
Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.
Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.
Преимущества регистрации ИП в Армении
Почему всё больше российских предпринимателей выбирают Армению для открытия своего бизнеса:
армянские банки подключены к SWIFT (международные переводы занимают 1-2 дня), а также позволяют переводить деньги в Россию по системе СПФС (Российская система передачи финансовых сообщений); не надо продавать определённый процент валютной выручки; зарубежные контрагенты не возражают против переводов на счета в армянских банках; похожее законодательство; безвизовый режим и работает оплата картой МИР (необходима пластиковая карта); в качестве режима налогообложения можно выбрать аналог российского УСН или ОСНО.
Новая эпоха – новые возможности
Эксперты и бывшие «челноки» едины в мнении: «как раньше» не будет. В эпоху компьютерных технологий и логистических компаний можно больше не ездить с сумками наперевес. А вместо «челноков» поставками товаров занимаются байеры или реселлеры. Многие из них живут за рубежом.
Я живу в Турции уже 21 год, последние 14 лет занимаюсь оптовыми поставками турецкой продукции в страны СНГ. При необходимости помогаю посетить транспортную компанию, организовать закупку или заказать производство изделий под свой бренд. Работаю с разными категориями товаров – от оборудования до текстиля, за исключением пищевых продуктов и медикаментов.
Конечно, раньше работать было проще. Сейчас усложнились переводы денег в случае дистанционных закупок, а так как авиабилеты сильно подорожали, в Турцию прилетают тоже реже. Но продолжает работать платежная система «Золотая Корона» и сделать перевод на сумму до $5000 – не проблема. Если больше, перевести тоже реально. Например, некоторые кооперируются и высылают деньги частями, с разных фамилий, другие делают переводы на разные фамилии. Помимо этого, транспортные компании (карго) переводят крупные суммы за небольшой процент. Но это при работе «в серую».
По белой схеме принцип остался прежним: заключается контракт, после чего переводятся деньги со счета на счет. Но так как SWIFT заблокировали, приходится подстраиваться под каждую ситуацию. Универсальной схемы работы нет.
Из-за проблем с логистикой немного увеличились сроки поставок. Если раньше поставка в Россию занимала в среднем десять дней, сейчас доходит до трех недель.
Еще заметила, что раньше был выше спрос на готовые изделия, а сейчас предпочитают закупать «комплектующие». Например, в текстильной промышленности берут в основном ткани, фурнитуру. Это значит, что люди подстраиваются под условия и налаживают свои производства.
Экспорт в Армению — довольно сложная процедура, даже малейшая ошибка в оформлении документов может надолго затянуть всю операцию экспорта или, что еще хуже, полностью сорвать сделку.
А ведь еще нужно обеспечить доставку и сопровождение груза. Но Вы не заметите трудности экспорта, если обратитесь за помощью к профессионалам.
предлагает услуги отправки товара в Армению. Мы готовы осуществить поставку под ключ или провести только отдельные операции(транспортировка, оформление необходимых бумаг).
- перевозку грузов из любого региона России в Армению;
- оформление всех необходимых для экспорта документов;
- прохождение процедуры регистрации и досмотра груза;
- декларирование товаров;
- сопровождение и страхование грузов.
Ваши товары могут быть доставлены автомобильной, ж/д или авиа грузоперевозками. Габаритные, скоропортящиеся, опасные — любые виды грузов будут доставлены на склад заказчика в кратчайшие сроки.
С налоговой точки зрения экспорт товаров в страны-участницы ЕАЭС практически не отличается от «обычного» экспорта в другие страны. В этом случае тоже применяется ставка НДС 0 процентов. И ее также нужно подтвердить путем подачи в налоговый орган пакета документов.
Обратите внимание: эти обязанности возникают только у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО). Ведь в списке исключений, установленных в ст. 346.11 НК РФ для плательщиков УСН, «экспортного» НДС (в отличие от «ввозного») нет. Это означает, что для организации-«упрощенщика» выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций в данном случае у них не возникает. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.
Ограничения на ввоз алкоголя и табака
Под алкогольными напитками понимаются алкогольные напитки с концентрацией спирта более 0,5 об.%, с кодом ТН ВЭД 220300 — 220600 и 2208, не включая этиловый спирт и квас. Норма ввоза алкогольных напитков, ввозимых в сопровождаемом и (или) несопровождаемом багаже составляет 3 л. Если ввозится больше, то нужно заплатить 10 евро за каждый литр превышения. Более 5 литров алкоголя ввозить нельзя. Перевозчиком можно ввезти не более 5 литров алкогольных напитков. Пошлина составляет 10 евро за 1 литр.
Норма ввоза табака, табачных изделий, а также продукции, содержащей табак, никотин и предназначенной для вдыхания с помощью нагрева или другими способами (без горения) составляет: 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 200 изделий с нагреваемым табаком («стиков»), или 250 г табака, или изделия в ассортименте общим весом не более 250 г.
Сняты ограничения по вывозу из ЕАЭС алкоголя и табака для физических лиц
С 30.06.2019 физлица, достигшие 18 лет, могут вывозить из стран ЕАЭС этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво, табачные изделия без ограничений.
Внимание! Нормы ввоза в страну назначения определяются её законодательством.
Экспорт в Армению — довольно сложная процедура, даже малейшая ошибка в оформлении документов может надолго затянуть всю операцию экспорта или, что еще хуже, полностью сорвать сделку.
А ведь еще нужно обеспечить доставку и сопровождение груза. Но Вы не заметите трудности экспорта, если обратитесь за помощью к профессионалам.
Компания «Тат-экспорт» предлагает услуги отправки товара в Армению. Мы готовы осуществить поставку под ключ или провести только отдельные операции(транспортировка, оформление необходимых бумаг).
- перевозку грузов из любого региона России в Армению;
- оформление всех необходимых для экспорта документов;
- прохождение процедуры регистрации и досмотра груза;
- декларирование товаров;
- сопровождение и страхование грузов.
Ваши товары могут быть доставлены автомобильной, ж/д или авиа грузоперевозками. Габаритные, скоропортящиеся, опасные — любые виды грузов будут доставлены на склад заказчика в кратчайшие сроки.
Также наши специалисты продумают оптимальный маршрут, учитывая особенности Вашего груза. Это позволит сэкономить на доставке и положительно скажется на цене наших услуг.
Таможенного союза, российская организация должна:• собрать пакет документов, подтверждающих факт экспорта;• заполнить декларацию по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов, подтверждающих факт экспорта в страны участницы Таможенного союза.В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:• договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);• заявление покупателя (исключение – вывоз в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада) с отметкой налоговой инспекции страны-импортера о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2014 г. № 03-07-РЗ/17338).
Экспорт в Киргизию НДС
В период с января 2015 до конца июня 2021 года Экспорт в Армению НДС облагался в России и налоговые вычеты по НДС применялись в следующем порядке.
Общее правило налогообложения НДС (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ. В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету.
В отличие от внутироссийской реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов. В период до июня 2016 года для российских налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение соответствующих налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.
Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. (пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса).
Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ). На сбор документов отведен срок 180 дней. При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%) с начислением соответствующих пени с даты отгрузки.
В соответствии со статьей 165 НК РФ «подтверждающие экспорт из России» документы: 1) контракт российского экспортера с инопартнером (копия контракта), 2) таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации, 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.
Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету.
Последующая реализация товара на экспорт (операции облагаемой по налоговой ставке НДС 0 процентов) создает ситуацию, при которой принятие экспортером к вычету «входного» НДС в общем порядке становится незаконным, поскольку нарушает правила пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ. То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида (в соответствии с пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов).
Как видно, у налогоплательщиков-экспортеров может дважды возникать право на применение налоговых вычетов «входного» НДС: первый раз – в общем порядке по правилам статьи 172 Налогового кодекса после принятия товара к учету, второй – в случае экспорта товаров, по правилам пункта 3 этой статьи. При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение.
Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2015 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.
Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта.
По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС.
Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.
Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров
Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:
- При отсутствии подтверждения 0% ставки косвенных налогов в определённый срок экспортеру может быть доначислен НДС по стандартной ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
- Проверка налоговой инспекцией — нужно быть готовым к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
- Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных органах. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет только опытный таможенный брокер;
Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя гарантий по организации Внешнеторговой деятельности. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Армению из Российской федерации с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество деловых контактов в обоих государствах.
Товарооборот России с Арменией
В 4 квартале 2021 года товарооборот России с Арменией составил 795 252 214 долл. США, увеличившись на 8,95% (65 357 188 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Экспорт России в Армению в 4 квартале 2021 года составил 582 179 237 долл. США, увеличившись на 9,94% (52 644 604 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Импорт России из Армении в 4 квартале 2021 года составил 213 072 977 долл. США, увеличившись на 6,34% (12 712 584 долл. США) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Сальдо торгового баланса России с Арменией в 4 квартале 2021 года сложилось положительное в размере 369 106 260 долл. США. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года положительное сальдо увеличилось на 12,13% (39 932 020 долл. США).
Доля Армении во внешнеторговом обороте России в 4 квартале 2021 года составила 0,3421% против 0,4504% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском товарообороте в 4 квартале 2021 года Армения заняла 47 место (в 4 квартале 2020 года – 41 место).
Доля Армении в экспорте России в 4 квартале 2021 года составила 0,3866% против 0,5608% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском экспорте в 4 квартале 2021 года Армения заняла 46 место (в 4 квартале 2020 года – 35 место).
Доля Армении в импорте России в 4 квартале 2021 года составила 0,2603% против 0,2963% в аналогичном периоде 2020 года. По доле в российском импорте в 4 квартале 2021 года Армения заняла 47 место (в 4 квартале 2020 года – 45 место).
Опыт властей Армении в применении налоговых льгот для частного бизнеса
На протяжении последних шести лет власти Армении применяют стимулирующие меры в секторе информационных технологий. Так система предоставления налоговых льгот для стартапов в сфере ИТ впервые вступила в силу в 2015 году на основании закона «О государственной помощи сектору информационных технологий». Он был призван предоставить IT-стартапам налоговые льготы на первые годы их деятельности. Низкие ставки, установленные законом, призваны обеспечить мотивированное поведение при инвестировании и снизить риск уклонения от уплаты налогов.
В апреле 2019 года парламент Армении принял ряд изменений и дополнений в закон «О государственной помощи сектору информационных технологий», продлевающих срок действия указанных налоговых льгот. В результате срок подачи заявления и получения справки о налоговых льготах был продлен до 31 декабря 2022 года.
Стартапы могли подать заявку на получение сертификата в течение 3 месяцев с момента вступления закона в силу.
Следующая краткая статистика объясняет, почему очевидное положительное влияние ранее внесенных поправок в закон повлияло на принятие этого решения Правительством.
До принятия закона в 2014 году было создано 16 ИТ-компаний. С момента принятия закона этот показатель демонстрировал устойчивую тенденцию к росту. В 2015-м создано 59 ИТ-компаний, получивших свидетельство о налоговых льготах; в 2016-м это число выросло до 98, а в 2017-м — до 272. Вновь созданные компании создали около 2400 новых рабочих мест со средней годовой заработной платой 3,0–3,4 млн драмов (5 500–6300 евро).
Налоговые льготы, предоставляемые ИТ-стартапам, освобождают их от уплаты корпоративного налога в размере 20% (в соответствии с настоящим Законом применяется нулевая ставка), а также предоставляют сниженную фиксированную ставку подоходного налога в размере 10% (вместо обычно 23%, 28% или 36%) для сотрудников.
Государственная поддержка направлена на ИТ-стартапы, работающие в следующих сферах:
- Разработка программного обеспечения.
- Консультационная деятельность в области компьютерных технологий.
- Деятельность по управлению компьютерными системами.
- Обработка данных и сопутствующие действия.
- Деятельность, связанная с разработкой веб-порталов.
- Реализация образовательных и исследовательских программ в области информационных технологий.
- Проектирование, тестирование и производство электронных систем, компьютерная анимация и моделирование, а также проектирование и тестирование интегральных схем.
Республика Армения — Россия
Республика Армения, расположенная в Западной Азии. На основе среднего обменного курса на 2019 год. , армянский драм обесценился на -0,5% по отношению к доллару США с 2015 года, но немного вырос на 0,5% в период с 2018 по 2019 год. Более слабая местная валюта Армении с 2018 года делает ее экспорт, оплачиваемый более сильными долларами США, относительно немного дороже для международных покупателей в 2019 году. ,
Последние доступные данные по странам показывают, что 88% продукции, экспортируемой из Армении, было закуплено импортерами в: России (27,2% от общемирового объема), Швейцарии (17,5%), Болгарии (7,9%), Китае (7,4%), Ирак (6,8%), Нидерланды (5,9%), Иран (3,2%), Германия (2,7%), Грузия (2,5%), Канада (2,3%), Италия (также 2,3%) и Объединенные Арабские Эмираты (2,2%) ,
Что касается континента, 68,8% стоимостного экспорта Армении было доставлено в европейские страны, а 26,4% было продано импортерам в Азии. Еще 4,4% товаров Армения отправила в Северную Америку. Более мелкие проценты пошли в Африку (0,05%), Латинскую Америку (0,02%), исключая Мексику, но включая Карибский бассейн, затем Океанию (0,004%) во главе с Австралией.
Учитывая, что население Армении составляет 3 миллиона человек, ее общий экспорт в размере 2,6 миллиарда долларов в 2019 году составляет примерно 900 долларов на каждого жителя этой страны Западной Азии.
Данные по экспорту Армении
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Цены на экспорт | 100 инд. п. | окт. 2022 |
| Экспорт | 606 USD млн. / 0.606 млрд. USD | окт. 2022 |
Экспорт в Армении по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Армен Саркисян | 09.04.2018 — | 210.3000 | 171.4000 | 210.3000 | 171.4000 | -18.50% |
| Серж Саргсян | 09.04.2008 — 09.04.2018 | 186.1000 | 210.2000 | 231.9000 | 176.7000 | 12.95% |