Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «как перевести по договору займа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Заключение договора займа между физлицом и юрлицом, физлицом и ИП
В случаях, когда физлицо является работником юрлица или ИП, которые выдали заём, то заимодавец, как налоговый агент, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Если физлицо не является работником заимодавца, то должно самостоятельно уплатить налог и отчитаться по полученной материальной выгоде, А заимодавец, как юридический субъект, — предоставить информацию ФНС о невозможности удержать НДФЛ у физлица до 1 февраля года следующего за истекшим, когда была получена мат. выгода.
При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.
При выдаче займа наличными также необходимо, чтобы деньги были сняты с расчетного счета в банке. Но при этом нет ограничения по сумме договора. Чек на возвращенные деньги не выбивается, если в договоре не указана цель — покупка товаров, оплата услуг/работ.
При предоставлении займа физлицом юрлицу или ИП с суммы начисленных процентов к выплате физлицо обязано уплатить НДФЛ. Если это физлицо работник юрлица или ИП, которым предоставлен заём, то работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.
В жизни бывает всякое, в том числе и ситуации, когда заём не был предоставлен по заключенному договору. Договор займа заключили, а заём предоставлять «передумали». В таком случае, если заём не будет передаваться вообще в рамках заключенного договора, то договор не вступает в силу, т.к. первое условие для начала взаимоотношений по договору займа является фактическая передача денег. А если передача денег всё же состоялась, но не с даты договора, а позднее, то проценты мы начинаем начислять с даты фактической передачи денежных средств, если иное не указано в условиях договора.
Как прописать назначение платежа по договору займа
При заполнении бланка платежного поручения необходимо правильно сформулировать текст назначения платежа. Если в этой части документа не будут присутствовать все обязательные элементы, банк отклонит заявку на перевод денег.
Когда осуществляется перечисление по договору займа, назначение платежа должно содержать такие данные:
Назначение платежа по договору займа вносится в поле 24 платежного поручения. Его необходимо вместить в 210 символов с учетом пробелов. Если при заполнении платежки не указать, что деньги являются займом или кредитом, предоставляемым по конкретному договору, доказать факт перечисления именно заемных средств будет очень сложно.
Примеры формулировок для поля «Назначение платежа»:
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Что можно указать в назначении платежа?
Используйте формулировки «подарок», «к празднику», «на день рождения» и тому подобное. Однако такие формулировки можно использовать только для переводов между физическими лицами.
А вот, что точно нельзя указывать, так это формулировки, намекающие на коммерческий доход, например, «за аренду», «за товар», «за жилье» и тому подобное. Любые предложения, которые говорят о том, что владелец карты имеет доход, привлекут повышенное внимание налоговой службы.
Заблокировать карту могут за формулировки типа «оплата по договору», «за услуги» и другое. Банк может заподозрить получателя перевода в осуществлении незарегистрированной предпринимательской деятельности. Кроме того, по закону гражданин не может использовать личную карту для предпринимательской деятельности.
Зачем оформляют изменение назначения платежа
Во-первых, из-за риска спора с контрагентом — о наличии задолженности либо неисполненных обязательств по договору и связанных со всем этим неустоек. И даже если сейчас между плательщиком и получателем нет разногласий относительно настоящего назначения перечисленных денег, они могут появиться потом.
Вот пример, из которого видно, какие перипетии случаются даже из-за незначительной неточности в формулировке назначения платежа. Между двумя организациями был заключен договор беспроцентного займа со сроком возврата в 2021 г. При перечислении денег заемщику в поле «назначение платежа» была допущена небольшая ошибка в дате этого договора — вместо 19.07.2011 стояло 19.07.2010. Прошло время, и заимодавец потребовал досрочного возврата денег. Он ссылался на то, что в платежке указаны реквизиты несуществующего договора, а значит, деньги были получены вовсе не в качестве займа, а как неосновательное обогащение, и должны быть возвращены немедленно. И выиграл спор в суде первой инстанции. Но суды следующих инстанций решили, что, несмотря на ошибку в поле 24, деньги все же были переданы по договору займа. Среди прочего они сослались на справки из банков плательщика и получателя о том, что после отправки денег плательщик уточнил назначение платежа, указав верную дату договораПостановление АС МО от 23.06.2015 № А41-36454/14.
Конечно, в некоторых случаях, когда ошибка очевидна, удается доказать в суде действительное назначение отправленных денег и без документов о ее исправленииПостановление АС СЗО от 12.11.2015 № А21-2023/2014.
Так, арендатор, у которого с арендодателем были заключены сразу три договора аренды, при перечислении денег по одному из них ошибочно указывал номер другого. При расторжении договоров арендодатель, ссылаясь на отсутствие платежек с верным назначением, обратился в суд за взысканием сумм как неуплаченных. Суд, сопоставив суммы арендной платы в договорах, в выставленных за аренду помесячных счетах и в платежках, признал эти деньги погашением задолженности по верному договоруПостановление 6 ААС от 16.10.2015 № 06АП-4489/2015.
Во-вторых, из-за налоговых рисков — инспекция может снять расходы, вычет НДС либо доначислить налоги. Например:
- при перечислении предоплаты указан один договор, а отгружено по другому. Инспекция может настаивать на начислении НДС и с предоплаты, и с отгрузки без вычета авансового НДС;
- в платежке на аванс не написано «предоплата». За вычетом авансового НДС покупателю, скорее всего, придется идти в судп. 9 ст. 172 НК РФ; Постановление ФАС УО от 04.04.2014 № Ф09-114/14;
- наоборот, ошибочно указано «аванс» при перечислении постоплаты. Налоговики могут попытаться доначислить на эту сумму авансовый НДСабз. 2 п. 1 ст. 154 НК РФ;
- налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы», на ЕСХН или на кассовом методе расчета налога на прибыль ошибся в назначении платежа, сумма которого должна пойти в его налоговые расходы. Расходы могут снять, так как нет документа, подтверждающего, что были оплачены именно они. Например, при перечислении зарплаты директору указали «возврат займа»;
- если в платежке указан несуществующий договор, ИФНС может расценить поступившие деньги как полученные безвозмездноПостановление 6 ААС от 19.07.2013 № 06АП-3161/2013.
Имейте в виду, налоговикам прекрасно известно про фокус с превращением в заем предоплаты, не закрытой поставкой на конец квартала либо года. Для инспекции не секрет, что нередко такое изменение назначения платежа — это попытка:
- отложить на следующий квартал начисление НДС с этой предоплаты;
- удержаться на УСН, если в результате получения аванса доходы за год переваливают за максимально допустимый на упрощенке предел.
Договор займа с учредителем: как подстраховаться от ошибок?
Возвращение денег по договору займа — это один из заключительных этапов заемных взаимоотношений. Ему предшествуют такие важные процедуры, как:
- согласование условий предоставления займа;
- оформление договора займа;
- передача заемных средств от учредителя фирме и составление подтверждающего документа (акта приема-передачи, расписки и др.);
- отражение в бухучете операций по получению заемных средств.
Если в этих действиях будут допущены ошибки, на этапе возврата займа могут возникнуть проблемы. Поэтому заранее проверьте:
- не обладает ли передаваемое по договору займа имущество индивидуальными признаками (например, автомобиль с ПТС и идентификационным номером не может являться предметом займа);
- валюту денежного обязательства — по ст. 317 ГК РФ такое обязательство должно быть выражено в рублях (инвалюта может фигурировать в договоре займа, но исключительно в качестве эквивалента по курсу ЦБ РФ);
- предусмотрены ли договором займа все его существенные (предмет займа и его возвратность) и дополнительные (срок возврата, условие о его беспроцентности и др.) условия.
ВАЖНО! Если в договоре займе нет условий о процентах или об их отсутствии, займ считается процентным. Проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (п.1 ст.809 ГК РФ). В договоре также нельзя прописывать условие о том, что займ является безвозвратным. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ замщик априори обязан вернуть займ займодавцу.
Какие условия обязательно включаются в договор купли-продажи квартиры, узнайте из материала «Существенные условия договора купли-продажи по ГК РФ».
Как определить код дохода
В реквизите 20 «Наз. пл.» платежного поручения при расчете с физлицами нужно проставить один из трех кодов платежа: «1», «2» или «3». Для некоторых видов доходов ставить код не нужно.
Код 1. Цифру 1 ставят, когда перечисляют зарплату или другой доход, удержания с которого ограничены. Например, при выплате премии, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов или при оплате работ и услуг по договору ГПХ и самозанятым.
В таблице собрали примеры — сколько можно удерживать из зарплаты сотрудника в разных ситуациях.
| Сколько можно удержать из зарплаты | Пример |
|---|---|
| 20% — общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы. | Допустим, у Иванова зарплата 50 000 ₽. На работе по его вине сломался станок, и Иванов должен вернуть работодателю его стоимость. Ежемесячно компания будет удерживать из зарплаты Иванова не больше 20%, то есть максимум 10 000 ₽. |
| 50% — если в компанию поступили несколько исполнительных листов на одного сотрудника. | Если Иванову на работу поступили несколько исполнительных листов — например, по уплате ущерба другой компании и по уплате штрафа за нарушение правил дорожного движения, — ежемесячно компания имеет право удерживать по этим листам не более 50% зарплаты, то есть, максимум 25 000 ₽. |
| 70% — удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. | К примеру, Иванову поступил еще один исполнительный лист на уплату алиментов. Теперь компания может взыскать из его зарплаты сумму по трем исполнительным листам, но не более 70% — максимально 35 000 ₽. |
Код 2. Цифру 2 ставят при перечислении доходов, с которых нельзя удерживать долги. Например, при выплате командировочных, детских пособий, алиментов, компенсаций при переезде по работе в другую местность.
Код 3. Цифру 3 используют при перечислении денег за возмещения вреда здоровью, выплат компенсации из бюджета тем, кто пострадал в результате радиационных и техногенных катастроф. В большинстве случаев с них нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Есть исключения: с таких выплат можно удерживать алименты и возмещение в связи со смертью кормильца.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.
А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.
Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.
Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Платежное поручение на возврат займа
Законные или уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иные лица в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, исполняющие обязанность плательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей, при составлении распоряжений о переводе денежных средств указывают в реквизитах: «ИНН плательщика — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в реквизите «ИНН плательщика указывается ноль («0»). «КПП плательщика — значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП плательщика указывается ноль («0»). ОК) В реквизите «105 распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО), и состоящего из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). ОК) В реквизите «105 распоряжения о переводе денежных средств указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (далее — ОКТМО), и состоящего из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «105 указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Важно!
С такой ситуацией встречаюсь впервые! Носила обувь 5минут на улице, сделав всего несколько шагов! Как люди поносив обувь дома понимают что она им не подходит? Ведь вся нагрузка чувствуется только на асфальте?!
Как. Я спокойно меняла массу обуви и мне никто не говори что обувь, в которой ты сделал несколько шагов нельзя вернуть?! Мы с мужем возвращали в Найк кроссовки, а там знаете совсем пористая подошва и камушки которые застряли их даже иголочкой было не достать!
И мы поменяли обувь, мало того остались настолько довольны сервисом, что все так быстро(хоть и по карте покупка), что купили еще одну пару!
Не подлежит обмену, возврату или безвозмездному ремонту обувь: — ношеная с дефектами, образовавшимися вследствие эксплуатации в условиях не по сезону, не соответствующих ее назначению; — с механическими повреждениями (ожоги, порезы, сдиры и др.); деформированная в результате неправильной носки, сушки, утерявшая качество в результате химического воздействия, и с другими дефектами, возникшими по вине покупателя; — отремонтированная покупателем до предъявления магазину (кроме замены набоек или приклейки профилактической подметки, если таковая починка не повлекла за собой образования дефектов).
НО, поносив дома (не могла налюбоваться), наконец решила выгулить свою обновочку и пошла в магазин рядом с домом. Выйдя из подъезда, поняла что что-то не то, нога аж от дискомфорта онемела, вернулась домой.
Сделав еще попытку в них влезть стало ясно что в сапогах не могу даже и стоять. Как и не грустно — было принято решение вернуть их обратно. Протерла подошву и понесла их в магазин. и тут началась самая жара. Продавец как узнал что у меня возврат сразу изменил свое лицо, повеяло негативом и позвали администратора.
Пришла еще более грозная администратор и начала все буквально швырять в коробке. Достав сапоги сразу стала смотреть на подошву (на подошве несколько вмятин от камушков, настолько мягкая подошва что мгновенно отпечаталось все. На сапогах больше НИКАКИХ дефектов нет). «Ношеная обувь возврату не подлежит», швурнув все обратно мне сказали что ни возврат, ни обмен, ничего они делать не будут и разбирайся я сама как хочу с моей капец какой дорогой (для меня) покупкой! Вернувшись домой не зная что делать, (куда мне их теперь за 8 то тыщ. на полку пылиться ставить?-одни эмоции) я прошерстила весь интернет, поняла что не написала претензию и не взяла взяла отказ от покупки. На следующий день снова поехала с этой коробищей в магазин, опять выслушала кучу негатива (администраторов как на подбор — все злые как собаки), написала претензию, на которую мне дадут ответ в течении 10 дней и сказали чтобы я подъехала в магазин на следующий день с 10 до 18,00, как раз в то время когда люди работают!
На следующий день, я, отпросившись с работы, помчала в магазин, где мне Тетя Директор дала отказ, шипела на меня что у них все по закону и сказала что мы встретимся в суде (раз я такая настырная, не хочу забирать свои НОШЕННЫЕ сапоги). Зачем я столько раз моталась?
Условия возврата обуви в кари
На следующий день снова поехала с этой коробищей в магазин, опять выслушала кучу негатива (администраторов как на подбор — все злые как собаки), написала претензию, на которую мне дадут ответ в течении 10 дней и сказали чтобы я подъехала в магазин на следующий день с 10 до 18,00, как раз в то время когда люди работают! На следующий день, я, отпросившись с работы, помчала в магазин, где мне Тетя Директор дала отказ, шипела на меня что у них все по закону и сказала что мы встретимся в суде (раз я такая настырная, не хочу забирать свои НОШЕННЫЕ сапоги).
- Если приобретенная вами обувь является качественной, вы сможете в день обращения совершить обмен или возврат.
- Обувь должна быть неношеной и сохраняла свой товарный вид.
- Если на обувь была сделана скидка при покупке не по причине брака, то обмен и возврат также возможен.
- Гарантийный срок на приобретаемую обувь исчисляется с момента наступления сезона.
- При отсутствии чека, вы можете предоставить иные доказательства, что эта обувь куплена именно в этом магазине.
Мало того к возврате Не принимается отремонтированная обувь (КРОМЕ замена набоек или приклейки профилактической подметки), то есть я могу полагать что вмятинки на подошве не являются дефектом! Не подлежит обмену, возврату или безвозмездному ремонту обувь:- ношеная с дефектами, образовавшимися вследствие эксплуатации в условиях не по сезону, не соответствующих ее назначению;- с механическими повреждениями (ожоги, порезы, сдиры и др.); деформированная в результате неправильной носки, сушки, утерявшая качество в результате химического воздействия, и с другими дефектами, возникшими по вине покупателя;- отремонтированная покупателем до предъявления магазину (кроме замены набоек или приклейки профилактической подметки, если таковая починка не повлекла за собой образования дефектов). Обмен непродовольственного товара надлежащего качества проводится, если указанный товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, фабричные ярлыки, а также имеется товарный чек или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ.
Отсутствие у потребителя товарного чека или кассового чека либо иного подтверждающего оплату товара документа не лишает его возможности ссылаться на свидетельские показания.(в ред. Федерального закона от 21.12.2004 N 171-ФЗ ) Перечень товаров, не подлежащих обмену по основаниям, указанным в настоящей статье, утверждается Правительством Российской Федерации.2.
Если в платежке не заполнено поле «Назначение платежа»
Во многих случаях участники договора займа считают, что именно наличие пописанного соглашения подтверждает действительность сделки. Но это не совсем так.
В ст. 807 ГК сообщается, что договор займа становится действительным с момента, когда состоялась передача денежных средств. А подтверждением передачи финансов безналичным способом является платежное поручение. Если в поле «Назначение платежа» не упоминается договор займа, то суд может признать такое соглашение недействительным. Платежка, которая будет содержать размер долга, но не будет содержать информацию о том, что эти деньги являются заемными, не признается доказательством о перечислении денежных средств по займу.
Если в поле «Назначение платежа» ничего не говорится о займе, суд не сможет взыскать с должника одолженные денежные средства, а также проценты по договору займа. Возможно, суду удастся вернуть заимодавцу деньги, признав их неосновательным обогащением. Но такое случае очень редко. Во многих случаях заимодавец остается без денег.
Избежать таких проблем удастся, когда в платежном поручении будет правильно заполнено поле «Назначение платежа».
Назначение платежа: исправленному верить
Клерк.Ру Бухгалтерия Банки Банк потребовал указать в назначении платежа процент по договору займа PDA Просмотр полной версии : Банк потребовал указать в назначении платежа процент по договору займа ВаляЧел 23.11.2009, 13:40 ООО «А» перечисляет ООО «В» безналом 1000 руб по договору займа. Банк потребовал указать в назначении платежа процент по займу.Правомерно ли? И на основании чего? Над.К 23.11.2009, 13:53 Я не думаю, что он потребовал указать именно процент. Банки желают видеть процентный заём или нет. Вот и пишете, по договору процентного займа или по договору беспроцентного займа ВаляЧел 23.11.2009, 13:57 вот именно, сказали уточнить — процентный или безпроцентный, и если процентный, то указать %.
Demin 23.11.2009, 13:57 Над.К, есть банки, которые просят именно процент. Дабы типа понять — притворный процент (0.001 годовых) или реальный (10 и так далее).
Инфо
В то же время существует и противоположная позиция, согласно которой надлежащим образом оформленное и исполненное платежное поручение подтверждает факт перечисления денежных средств. Однако данный документ выражает волю только одной из сторон – заимодавца. В связи с этим некоторые суды указывают, что при отсутствии подписанного сторонами договора займа перечисленные платежным поручением денежные средства не являются заемными.
Перечисленная заимодавцем сумма в этом случае признается неосновательным обогащением получателя и взыскивается с него в порядке, предусмотренном ст. ст. 1102 и 1107 ГК РФ. При этом суды отмечают, что, если заимодавцем является юридическое лицо, для заключения договора денежного займа помимо передачи объекта займа (абз. 2 п.
Возврат беспроцентного займа учредителю на карту
- денежные средства, полученные предприятием от заимодавца в валюте, должны быть возвращены в национальной денежной единице РФ — рублях (согласно ст. 317, ГКРФ), по актуальному курсу валют на момент возврата займа;
- возврат краткосрочного (менее 12 месяцев) денежного займа отражается в книге бухгалтерского учета по счету 66 (расчет по краткосрочным займам), возврат долгосрочного займа (более 12 месяцев) – отражается по счету 67 (расчет по долгосрочным займам);
- суммовая разница при возврате денежного займа в случае если он был получен в валюте в книге бухгалтерского учета отображается по счету Д91/К66 (отражение разницы денежных средств при выданном денежном займе);
- договор займа защищен ГКРФ.
- B. ! Полученные от заимодавца денежные средства не считаются доходом предприятия, соответственно, их возвращение не носит характер расходов.